Автоматический обмен финансовой информацией в 2019

art_4
17.05.2019
А. Гордон

Автоматический обмен финансовой информацией в 2019

Актуальный Перечень стран с которыми в 2019 году РФ ведет автоматический обмен

Финансовая информация, получаемая налоговыми органами по автоматическому обмену

 

Адвокат Гордон А.Э.

Москва

Россия с 2018г. начала автоматический обмен финансовой информацией  с зарубежными странами. Обмен информацией осуществляется в рамках многостороннего международного Соглашения, к которому присоединилась РФ. Точное наименование соглашения:  Многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. / Multilateral Competent Authority Agreement on automatic exchange of financial account information (англ.)

Перечень стран с которыми РФ осуществляет автоматический обмен финансовой информацией в целях налогообложения и валютного контроля утвержден приказом ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@. Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ  24.12.2018г.

В перечень вошли большинство стран, участников Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и ФАТФ.

Финансовая информация, получаемая налоговыми органами по автоматическому обмену

Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 142.1) финансовая информация, получаемая по автоматическому обмену это сведения:
— об операциях, счетах и вкладах клиентов,
— о сумме обязательств страховщика, заключившего договор добровольного страхования жизни, перед клиентами или выгодоприобретателями,
— о сумме денежных средств и стоимости имущества указанных лиц, находящегося в распоряжении организации финансового рынка в соответствии с договором о брокерском обслуживании или договором о доверительном управлении организации финансового рынка,
— о стоимости имущества указанных лиц, учитываемого организацией финансового рынка, осуществляющей депозитарную деятельность,
— о пенсионных счетах указанных лиц,
— об обязательствах центральных контрагентов перед указанными лицами,
О выплатах и операциях:
— совершенных со счетами и вкладами,
— произведенными по договором добровольного страхования жизни,
— по договором доверительного управления имуществом (в том числе удостоверенным выдачей инвестиционного пая),
— по договором о брокерском обслуживании,
— по депозитарным договором,
— по пенсионным договором,
— по договорам с центральным контрагентом и иными договорами, в рамках которых организация финансового рынка принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Источники финансовой информации для автоматического обмена

Финансовая информация о клиентах передается организациями финансового рынка (статья 142.1 НК РФ):
— кредитные организации,
— страховщики, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни,
— профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность,
— управляющий по договору доверительного управления имуществом,
— негосударственный пенсионный фонд,
— акционерный инвестиционный фонд,
— управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда,
-центральный контрагент,
— управляющий товарищ инвестиционного товарищества,
— иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Перечень стран (территорий), с которыми осуществляется  автоматический обмен финансовой информацией

Страны
Территории
1.
Австралия
1.
Бермуды
2.
Андорра
2.
Виргинские Острова, Британские
3.
Австрия
3.
Гибралтар
4.
Антигуа и Барбуда
4.
Гонконг
5.
Азербайджан
5.
Гренландия
6.
Аргентина
6.
Кюрасао
7.
Аруба
7.
Макао
8.
Багамы
8.
Монтсеррат
9.
Барбадос
9.
Острова Кайман
10.
Бахрейн
10.
Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси)
11.
Белиз
12.
Бельгия
13.
Болгария
14.
Бразилия
11.
Острова Кука
15.
Вануату
12.
Острова Терке и Кайкос
16.
Венгрия
13.
Фарерские острова
17.
Германия
18.
Гренада
19.
Греция
20.
Дания
21.
Индия
22.
Индонезия
23.
Ирландия
24.
Исландия
25.
Испания
26.
Италия
27.
Катар
28.
Кипр
29.
Китай
30.
Колумбия
31.
Корея, Республика
32.
Коста-Рика
33.
Кувейт
34.
Латвия
35.
Ливан
36.
Литва
37.
Лихтенштейн
38.
Люксембург
39.
Маврикий
40.
Маршалловы острова
41.
Малайзия
42.
Мальта
43.
Мексика
44.
Монако
45.
Науру
46.
Нидерланды
47.
Новая Зеландия
48.
Норвегия
49.
Объединенные Арабские Эмираты
50.
Пакистан
51.
Польша
52.
Португалия
53.
Румыния
54.
Самоа
55.
Сан-Марино
56.
Саудовская Аравия
57.
Сейшелы
58.
Сент-Винсент и Гренадины
59.
Сент-Люсия
60.
Сент-Китс и Невис
61.
Сингапур
62.
Словакия
63.
Словения
64.
Соединенное Королевство
65.
Уругвай
66.
Финляндия
67.
Франция
68.
Хорватия
69.
Чехия
70.
Чили
71.
Швейцария
72.
Швеция
73.
Эстония
74.
Южная Африка
75.
Япония