Автоматический обмен финансовой информацией

29.06.2018
А. Гордон

Перечень стран с которыми будет осуществляться Автоматический обмен финансовой информацией

 

По состоянию на 29 июня 2018 года

Налоговый адвокат Гордон А.Э,

 

Автоматический обмен финансовой информацией осуществляется Российской Федерацией с поименованными в перечне иностранными государствами, в целях взаимной помощи по налоговым делам и обеспечению администрирования налогов. Перечень иностранных государств для автоматического обмена финансовой информацией утвержден ФНС России 30 мая 2018г. В перечень государств для автоматического обмена финансовой информацией вошли 73 участника, в том числе и оффшоры.

Российская Федерация предполагает автоматический обмен финансовой информацией с государствами и территориями, с которыми заключены соответствующие международные договоры и соглашения.

Международный автоматический обмен финансовой информацией осуществляется исключительно с компетентными органами иностранных государств, и представляет собой предоставление Федеральной налоговой службой России налоговым органам иностранных государств и получение ФНС России от налоговых органов иностранных государств  информации, предусмотренной международными договорами и соглашениями Российской Федерации по вопросам налогообложения, на автоматической основе.

Финансовая информация, предоставляемая на автоматической основе

По правилам Налогового кодекса РФ (статья 142.1) для автоматического обмена финансовая информация, это информация:
— об операциях, счетах и вкладах клиентов,
— о сумме обязательств страховщика, заключившего договор добровольного страхования жизни, перед клиентами или выгодоприобретателями,
— о сумме денежных средств и стоимости имущества указанных лиц, находящегося в распоряжении организации финансового рынка в соответствии с договором о брокерском обслуживании или договором о доверительном управлении организации финансового рынка,
— о стоимости имущества указанных лиц, учитываемого организацией финансового рынка, осуществляющей депозитарную деятельность,
— о пенсионных счетах указанных лиц,
— об обязательствах центральных контрагентов перед указанными лицами,
О выплатах и операциях:
— совершенных со счетами и вкладами,
— произведенными по договором добровольного страхования жизни,
— по договором доверительного управления имуществом (в том числе удостоверенным выдачей инвестиционного пая),
— по договором о брокерском обслуживании,
— по депозитарным договором,
— по пенсионным договором,
— по договорам с центральным контрагентом и иными договорами, в рамках которых организация финансового рынка принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Источники финансовой информации для автоматического обмена

Финансовая информация о клиентах передается организациями финансового рынка (статья 142.1 НК РФ):
— кредитные организации,
— страховщики, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни,
— профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность,
— управляющий по договору доверительного управления имуществом,
— негосударственный пенсионный фонд,
— акционерный инвестиционный фонд,
— управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда,
-центральный контрагент,
— управляющий товарищ инвестиционного товарищества,
— иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

 

Перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2018 г. N ММВ-7-17/360@ )

В соответствии с пунктом 1 статьи 142.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 9, ст. 1291) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Утвердить Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих территориальных налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по двустороннему и многостороннему международному сотрудничеству по налоговым вопросам.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. Мишустин

                                                                                                           Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 июня 2018 г.

Регистрационный № 51418

Приложение
к приказу ФНС России
от 30.05.2018 г.
№ ММВ-7-17/360@

Перечень
государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

Государства Территории
1. Австралия 1. Бермуды
2. Андорра 2. Виргинские Острова (Британские)
3. Австрия
4. Аргентина 3. Гибралтар
5. Барбадос 4. Гренландия
6. Белиз 5. Кюрасао
7. Бельгия 6. Монтсеррат
8. Болгария 7. Острова Кайман
9. Бразилия 8. Острова Кука
10. Венгрия 9. Острова Теркс и Кайкос
11. Германия 10. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские Острова (Гернси, Джерси)
12. Греция
13. Дания
14. Индия
15. Индонезия
16. Ирландия
17. Исландия 11. Фарерские острова
18. Испания
19. Италия
20. Кипр
21. Китай
22. Колумбия
23. Корея, Республика
24. Коста-Рика
25. Латвия
26. Ливан
27. Литва
28. Лихтенштейн
29. Люксембург
30. Маврикий
31. Малайзия
32. Мальта
33. Мексика
34. Науру
35. Нидерланды
36. Новая Зеландия
37. Норвегия
38. Пакистан
39. Польша
40. Португалия
41. Румыния
42. Самоа
43. Сан-Марино
44. Саудовская Аравия
45. Сейшелы
46. Сент-Винсент и Гренадины
47. Сент-Люсия
48. Сингапур
49. Словакия
50. Словения
51. Соединенное Королевство
52. Уругвай
53. Финляндия
54. Франция
55. Хорватия
56. Чехия
57. Чили
58. Швейцария
59. Швеция
60. Эстония
61. Южная Африка
62. Япония