Допрос свидетеля в налоговой в 2019

Допрос свидетеля в налоговой — Типичные ошибки и нарушения

Протокол допроса в налоговой

Типичные ошибки и нарушения при оформлении протокола допроса в налоговой

Адвокат Гордон А.Э.

Амнистия капитала 2019

Третий этап амнистии капитала

Адвокат Гордон А.Э,

По состоянию на 17 мая 2019

Объявленная Президентом РФ амнистия капитала 2019 обрела законченный вид.

16 мая Государственная Дума РФ приняла в третьем, окончательном чтении, внесенный Правительством РФ проект изменений в закон 140-ФЗ «О добровольном декларировании …», названный населением законом «Об амнистии капитала». Закон разработан по предложению Президента в 2015г., изменения — амнистия капитала 2019, так же вносятся Правительством по инициативе Президента,  и принимается в «пожарном» порядке.

Проект закона поступил в Государственную Думу 11.04.2019, 16 апреля проект закона одобрен (принят) в первом чтении, 15.05.2019 — принят во втором чтении, 16 мая — закон принят в третьем,окончательном чтении и направлен в Совет Федерации. Подпись Президента на законе запустит третий этап амнистии капитала.

По видимому, амнистия капитала 2019 (третий этап амнистии капитала, первый этап которой начался в 2015г.), станет завершающим этапом начатой в 2015 амнистии валютных и налоговых нарушений, и последней возможностью для граждан РФ «закрыть» вопросы по нарушениям, связанным с использованием денег и имущества за рубежом.

Ожидать существенных изменений принятых 16 мая изменений в закон уже не стоит.

Существенным отличием опубликованного на портале Государственной Думы проекта третьего этапа амнистии капитала от первых двух является условие о репатриации амнистируемого имущества в РФ.

Подробнее третий этап амнистии капитала читайте нашу публикацию здесь.

Текст принятого 16 мая закона — амнистия капитала 2019, читайте ниже:

О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 24, ст. 3367; 2016, № 1, ст. 21; № 15, ст. 2050; 2018, № 9, ст. 1290) следующие изменения:

1) в статье 3:

а) абзац первый части 1 дополнить словами «(с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Федеральным законом для третьего этапа декларирования)»;

б) дополнить частью 1¹ следующего содержания:

«1¹. В ходе третьего этапа декларирования физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, в декларации, содержащей сведения, указанные в части 1 настоящей статьи, отражает также следующие сведения:

1) о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), сведения о которых содержатся в декларации;

2) о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.»;

в) абзац первый части 5 после слов «К декларации» дополнить словами «, представляемой в ходе первого и (или) второго этапов декларирования,»;

г) дополнить частью 5¹ следующего содержания:

«5¹. В случае, если декларация, представляемая в ходе третьего этапа декларирования, содержит сведения, указанные в пункте 2 части 1¹ настоящей статьи, к декларации помимо документов и сведений, указанных в части 5 настоящей статьи, прилагаются также следующие документы:

1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);

2) выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации, выданные и заверенные такими кредитными организациями.»;

д) в части 8 слова «декларантом в ходе первого этапа декларирования не препятствует представлению декларации в ходе второго этапа» заменить словами «в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе третьего этапа», слова «декларантом в ходе первого этапа декларирования представление декларации этим декларантом в ходе второго этапа» заменить словами «в ходе первого и (или) второго этапов декларирования представление декларации в ходе третьего этапа»;

2) часть 13 статьи 4 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3) до 1 января 2019 года — при представлении декларации в ходе третьего этапа декларирования.»;

3) статью 5 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3) с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года (в целях настоящего Федерального закона — третий этап декларирования).»;

4) статью 6 изложить в следующей редакции:

«Статья 6.  Репатриация имущества

1. Предоставление гарантий, предусмотренных настоящим Федеральным законом, не зависит от факта возврата на территорию Российской Федерации имущества, сведения о котором содержатся в декларации, если иное не предусмотрено частями 2 и 3 настоящей статьи.
2. Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением иностранными организациями (контролируемыми иностранными компаниями), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем указанным в декларации иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их государственной регистрации в едином государственном реестре юридических лиц с одновременным предоставлением статуса международных компаний.
3. Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств со счетов (вкладов), указанных в пунктах 3 и (или) 4 части 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации до даты представления декларации.»;

5) в статье 7:

а) в части 1 слова «декларант уведомляет налоговый орган» заменить словами «декларант одновременно с подачей декларации уведомляет налоговый орган»;

б) часть 1¹ дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3) открытым до 1 января 2019 года (включая счета (вклады), закрытые на дату представления декларации), — для счетов (вкладов), сведения о которых содержатся в декларациях, представленных в ходе третьего этапа декларирования.»;

в) часть 3¹ дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3) открытым до 1 января 2019 года (включая счета (вклады), закрытые на дату представления декларации), — для счетов (вкладов), сведения о которых содержатся в декларациях, представленных в ходе третьего этапа декларирования.»;

Автоматический обмен финансовой информацией в 2019

Актуальный Перечень стран с которыми в 2019 году РФ ведет автоматический обмен

Финансовая информация, получаемая налоговыми органами по автоматическому обмену

Адвокат Гордон А.Э.

Москва

Россия с 2018г. начала автоматический обмен финансовой информацией  с зарубежными странами. Обмен информацией осуществляется в рамках многостороннего международного Соглашения, к которому присоединилась РФ. Точное наименование соглашения:  Многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. / Multilateral Competent Authority Agreement on automatic exchange of financial account information (англ.)

Перечень стран с которыми РФ осуществляет автоматический обмен финансовой информацией в целях налогообложения и валютного контроля утвержден приказом ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@. Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ  24.12.2018г.

Перечень стран (территорий), с которыми осуществляется  автоматический обмен финансовой информацией

Электронная регистрация сделки

Электронная регистрация прав – недостатки

Адвокат Гордон А.Э.

Москва,

По состоянию на май 2019г.

Покупатели и продавцы недвижимости знают, что при купле-продаже недвижимости (и при других сделках) необходима государственная регистрация, и многие считают, что это электронная регистрация сделки.

В таком утверждении, по крайней мере, две ошибки.

Электронная регистрация сделки

Во первых: В 2019г. государственная регистрация сделок купли-продажи недвижимости не требуется, по этому не требуется и электронная регистрация сделки, или любая иная регистрация сделки. Правила о государственной регистрации сделок с недвижимостью существовали до середины 2013г. С 2013г. в России отменены положения законодательства, согласно которым,  сделки с недвижимостью вступали в силу после государственной регистрации, и была необходимость гос регистрации самого договора.  С 2013г. сделка купли-продажи недвижимости вступает в силу с момента ее заключения (подписания).

Неизменными в 2019г. остаются положения законодательства РФ об обязательной государственной регистрации ПРАВ на недвижимое имущество. В России признаются и защищаются государством только зарегистрированные права на недвижимость. При купле-продаже недвижимости регистрируется государством переход права собственности на недвижимость от продавца к покупателю. По этому

В 2019 году покупатель может оформить собственность на купленную недвижимость (зарегистрировать права собственности) двумя способами (п.1 ст.18 закона РФ «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015г. № 218-ФЗ.):

1) Подав заявление о гос регистрации права на бумажном носителе – а) посредством личного обращения в орган регистрации прав, б) через многофункциональный центр, в) посредством почтового отправления;

2) Подав заявление в электронной форме через сеть Интернет: а) через единый портал государственных и муниципальных услуг, или б) через официальный сайт регистрирующего органа.

В 2019 электронная регистрация сделки – это подача документов на государственную регистрацию прав в электронной форме.

При подаче заявления на бумажном носителе к заявлению должны быть приложены документы, необходимые для государственной регистрации прав, как минимум, это документ-основание для гос регистрации прав. Для купли-продажи недвижимости документ-основание, это договор купли-продажи. Второй обязательный документ – подтверждение уплаты госпошлины. Хотя закон и говорит, что подтверждение оплаты – не обязательный документ, по смыслу, его все равно требуется предоставить. Оставшиеся документы представляются «по вкусу», поскольку их состав определяется условиями конкретного договора купли-продажи.

На основании заявления и приложенных к нему документов регистрирующий орган проводит гос регистрацию права собственности, по завершению которой покупателю возвращают подлинник договора купли-продажи, подлинники  других поданных документов и выписка из ЕГРН.

Электронная регистрация сделки — подача документов

Электронная регистрация сделки не требует подачи на гос регистрацию никаких документов «физически». Заявление о государственной регистрации прав оформляется и подается путем заполнения формы заявления, размещенной на едином портале гос услуг, или на официальном сайте регистрирующего органа, с прикреплением к этому заявлению соответствующих документов в виде файлов с электронными образами (сканы) прилагаемых документов.

Уже на этапе подачи заявления появляется первый существенный недостаток электронной регистрации сделки. В отличие от подачи заявления на личном приеме в Многофункциональном центре государственных и муниципальных услуг ( МФЦ), когда личность заявителей (участников сделки купли-продажи) удостоверяется работником МФЦ, при электронной регистрации личности заявителей фактически не проверяются.

При электронной регистрации сделки предполагается, что заявление подается лицом, его подписавшим — заявление на сайте подписывается электронными цифровыми подписями участников сделки. Обстоятельства  подписания заявления (технически) схожи с введением ПИН-кода при расчетах банковскими  картами. Заполнив форму заявления, заявитель вводит полученный цифровой код (электронная подпись). Соответственно, ввести цифровой код может любое лицо, которому он стал известен. Как и для банковских крат, базовые риски, связанные с гос регистрацией прав при электронной регистрации, несут заявители – покупатель и продавец.

Согласно закону «О государственной регистрации недвижимости» государственная регистрация прав состоит из нескольких этапов:

• Прием заявления о гос регистрации права;
• Юридическая экспертиза приложенных к заявлению документов;
• Внесение сведений в ЕГРН;
• Выдача документов после гос регистрации (или после отказа в регистрации).

При электронной регистрации сделки (гос регистрация прав) подлинники документов покупателю не возвращаются, так же, как и выписка из ЕГРН. Причины очевидны: документы на гос регистрацию прав не подаются, возвращать нечего.

Электронная регистрация сделки  — недостатки

Электронная регистрация сделки (регистрация прав на недвижимость) не значительно удобнее, чем «бумажная» через МФЦ. Скорее наоборот — электронная регистрация сделки создает покупателю и продавцу дополнительные риски, и дополнительные трудности.

1) Сама процедура электронной регистрации сделки требует от участников сделки иметь электронную цифровую подпись. Это дополнительная процедура, требующая времени.

2) Электронную подпись под электронным заявлением может поставить любое лицо, кому стал известен цифровой код, что увеличивает риски для обеих сторон, и для собственника недвижимости и для покупателя.

3) При обычной процедуре гос регистрации прав (через МФЦ) в регистрирующем органе остается по крайней мере подлинник договора и заявления с живыми подписями участников. При электронной – только «скан».

4) При традиционной гос регистрации прав (через МФЦ) сторонам выдается оригинал договора с отметкой о гос регистрации. При электронной – нет.

Приведенные недостатки не выгодны для обеих сторон договора. В случае спора по исполнению заключенного договора купли-продажи оспариваться может текст самого договора. Уже имеют место случаи, когда скан договора отправленный в Росреестр не соответствует подписанному договору купли-продажи. Так же не исключена возможность замены листов в договоре.

Не маловажны и другие последствия для покупателя. При последующей продаже, покупателю сложнее доказать, что сделка совершена на условиях, изложенных в его экземпляре договора. «Заверяющие» надписи на договоре отсутствуют. Возможны сложности для получения дубликатов договора — невозможно исключить утрату или ошибки  электронной базы ЕГРН и электронного образа договора.

Электронная регистрация прав в 2019

Если вы совершаете сделку купли-продажи недвижимости в 2019г. – электронная регистрация сделки не требуется, договор вступает в силу сразу при его подписания.

Электронная регистрация сделки – такая процедура в 2019г. отсутствует, проводится государственная регистрация прав на недвижимость с подачей документов в электронной форме —  электронная регистрация прав.

Электронная регистрация прав на недвижимость не дает существенных преимуществ участникам сделки, и напротив, создает дополнительные риски и трудности. Необходимо получить электронную подпись, а использовать ее может любое лицо.

15 мая 2019г.

Москва

Адвокат Гордон А.Э.