Амнистия вкладов

art_4
24.02.2019
А. Гордон

Адвокат Гордон А.Э.
Есть вопросы? Звоните, пишите:

(495) 518-19-90

Амнистия капитала для физических лиц и Амнистия вкладов

Амнистия капитала – это бытовое название закона 2015г.: «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ).
Термин «Амнистия капитала» не упоминается в тексте этого закона, но абсолютно правильно и точно передает дух закона.

По смыслу закона, физические лица — граждане России могут при помощи этого закона освободиться от ответственности за целый ряд нарушений, прежде всего валютных, и в том числе налоговых.

Что бы «получить амнистию вклада» владельцам размещенных на зарубежных банковских счетах вкладах средств нужно задекларировать в России свои зарубежные активы – зарубежные счета и вклады, в том числе оформленные на номинальных владельцев.

Законом об амнистии капитала (амнистии вкладов) Российская Федерации гарантирует неприкосновенность задекларированных зарубежных активов, и при определенных обстоятельствах, «закрывает глаза» на законность происхождения этих активов, если они получены с нарушением налогового и валютного законодательства РФ. Например, если средства в эти зарубежные вклады попали не совсем законным путем.

Согласно закону об амнистии капитала лица, задекларировавшие свои банковские вклады в зарубежных банках, могут рассчитывать на прекращение административных и уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов, а так же за валютные нарушения и т.д.
При этом, в отличие от общего порядка прекращения налоговых уголовных дел, в рамках закона об амнистии капитала 2018г. не требуется возмещать суммы неуплаченных налогов, пени, штрафов.

Вопросы амнистии вкладов 2018:

На консультациях по амнистии вкладов 2018, часто спрашивают: Можно ли воспользоваться законом об амнистии капитала, если во вклады на зарубежные счета проведена неправильная операция в 2017г., например, зачислены деньги от продажи ценных бумаг и т.п.?

По нашему мнению:

Освобождение от ответственности за нарушения, допущенные гражданами России при совершении операций по зарубежным счетам (вкладам) установлено только для физических лиц, декларирующих свои зарубежные счета (вклады) по закону об амнистии капитала.

Не смогут воспользоваться законом об амнистии капитала владельцы зарубежных счетов (вкладов), ранее в установленном порядке заявившие российским властям о своих зарубежных счетах (вкладах) (подавших соответствующее уведомление), и затем совершившие нарушения валютного законодательства, такие, как: не уведомили о закрытии счета (вклада), не уведомление об изменении реквизитов счета (вклада), не представление отчетов о движении средств по зарубежному счету, совершили по счету валютные операции в нарушение валютного законодательства РФ.

То есть, «матерые уклонисты», которые вывели из России, и до последнего скрывают свои зарубежные активы используя различные схемы остаются в выигрыше.

Почему?

Согласно новой редакции закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в ….» от 08.06.2015г. №140-ФЗ действие «амнистии капитала» продлено до февраля 2019г.
Воспользоваться льготами смогут физические лица, в случае подачи в налоговые органы специальной декларации.

В специальную декларацию вносятся сведения о зарубежных счетах (вкладах) валютных резидентов РФ, которые подлежат декларированию согласно валютному законодательству РФ, но о которых валютный резидент России не уведомил власти РФ. И, соответственно, не представлял ежегодную отчетность о движении средств по зарубежным счетам и вкладам.
Как известно, согласно закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты РФ обязаны письменно уведомить налоговые органы РФ об открытии зарубежного счета (вклада) в течение месяца, с даты открытия. Так же резидент обязан письменно уведомить о закрытии зарубежного счета (вклада) и об изменении их реквизитов.
За нарушение этих требований установлена ответственность в статье 15.25 КоАП РФ, штраф от 1 до 3 тысяч рублей.
Кроме того, за непредставление отчетности о движении по счетам (вкладам), резидентам придется уплатить штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Гораздо большие риски для владельцев зарубежных счетов и вкладов несут сами валютные операции – неправильное зачисление средств на зарубежные счета. Ошибка может обернуться штрафом в сумме от 75% до полной суммы транзакции (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ).

Амнистия капитала 2018 освобождает резидентов РФ, подавших специальную декларацию, от ответственности в связи с нарушениями при открытии зарубежных счетов, и от ответственности за нарушения при совершении валютных операций при зачислении средств на такие счета.

Амнистия капитала для владельца зарубежного счета

Почему амнистия капитала выгодна для владельца зарубежного счета (вклада)? По закону об амнистии капитала владелец незадекларированного зарубежного счета освобождается от ответственности за нарушения валютного законодательства. Напомним, согласно части 1 статьи 15.25 Кодекса об административных нарушениях РФ за нарушения при совершении валютных операций взыскивается штраф от 75 до 100% суммы валютной операции. По мнению налоговиков, а именно они контролируют соблюдение валютного законодательства гражданами России, каждая операция по незадекларированному счету является незаконной валютной операцией.

Воспользоваться законом об амнистии капитала сможет владелец зарубежного счета (вклада), о котором не уведомлены власти РФ.
Для этого, владелец зарубежного счета (вклада) подает специальную декларацию в период с 01 марта 2018г. по 28 февраля 2019г., и указывает в ней сведения о своих зарубежных счетах (вкладах). К декларации должны быть приложены соответствующие уведомления об открытии зарубежных счетов. Формы уведомлений установлены валютным законодательством РФ.
Если зарубежный счет (вклад) уже закрыт, сведения по такому счету так же могут быть внесены в специальную декларацию. Соответственно к декларации прикладывают установленные валютным законодательством уведомления об открытии, закрытии счета или об изменениях реквизитов счета, и о движении по закрытому счету (вкладу).

В чем состоит амнистия капитала (амнистия вклада) для частного лица — владельца зарубежного счета (вклада)

При соблюдении требований закона 06.08.2015г. №140-ФЗ «О добровольном декларировании зарубежных активов …» по оформлению, подаче специальной декларации, при условии одновременной с декларацией сдачи соответствующих уведомлений, считается, что владелец зарубежного счета (вклада) своевременно исполнил обязанности, как владельца зарубежного счета (вклада) — своевременно подал уведомление об открытии/закрытии зарубежного счета (вклада), а так же по его использованию — отчет о движении средств по счету.

Кроме того, согласно закону об амнистии капитала, в случае правильной сдачи специальной декларации о зарубежных счетах (вкладах) и иных зарубежных активах, считается, что владелец счета (вклада) без нарушений зачислял средства на зарубежный счет (вклад), а так же совершал все валютные операции по задекларированным счетам (вкладам) до даты сдачи декларации (ч.4 статья 7 закона).
Касательно уведомления об открытии счета, существует позиция налоговой службы России по этому вопросу, опубликованная летом 2017, согласно которой все операции по зарубежному счету валютного резидента РФ являются незаконными валютными операциям, если для них использован счет, о котором не подано уведомление в ФНС РФ.

Напомним, за каждую незаконную валютную операцию взимается штраф от 75 до 100 процентов суммы такой операции (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ).
Не сбылись обещания руководства страны уменьшить такие несуразные суммы штрафов. Изменения в статью 15.25 были внесены в ноябре 2017г, но они не коснулись размеров штрафов за валютные операции.

Как видно, и по незаконным валютным операциям «уклонисты» от уплаты налогов, и пользователи схем, скрывающие до настоящего времени свои активы за рубежом, снова могут существенно сэкономить и избежать ответственности.

Москва
24 февраля 2019г.

Адвокат Гордон А.Э.