Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

13.10.2016
А. Гордон

Имущественный налоговый вычеты при покупке квартиры

Имущественные вычеты при строительстве дома

Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя в 2016

 

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

Адвокатская Палата Московской области

 

В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ)  может быть уменьшен, если заработанные физическим лицом деньги тратятся на приобретение жилья или его строительство. Эти расходы называют имущественные налоговые вычеты.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или по строительству дома применяются при исчислении налога НДФЛ. Порядок применения вычетов установлен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кодекс предусматривает два способа применения вычетов: 1) путем подачи физическим лицом в налоговую инспекцию налоговой декларации по НДФЛ по окончании календарного года в котором жилье было приобретено, в декларации и заявляются вычеты; 2) подачей заявления в налоговую инспекцию после покупки жилья до окончания календарного года.

В первом случае возврат имущественного вычета по НДФЛ из бюджета осуществляется казначейством по решению налоговой инспекции по результатам проверки налоговой декларации по НДФЛ. Налоговая декларация подается по окончании налогового периода — календарного года до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок ее проверки налоговым органом — 3 месяца. Очевидно, решение о возврате суммы имущественного вычета будет принято не ранее июля-августа года, следующего за годом покупки квартиры или постройки иного жилья. А сам возврат денег физическому лицу из казначейства произойдет гораздо позднее.

Во втором случае,  имущественный вычет осуществляет работодатель при начислении работнику заработной платы. С начисленной суммы зарплаты работодатель удерживает налог НДФЛ в меньшей сумме (на сумму имущественного вычета).

Очевидно, во втором случае работник получит вычет гораздо быстрее. Работодатель начинает применять вычеты уже до конца года покупки жилья.

Для получения вычета у работодателя (или у нескольких работодателей) работник после покупки квартиры должен получить у налогового органа подтверждение на право применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры или строительства дома.

Налоговый орган выдает работнику подтверждение на основании его заявления и предоставленных документов.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации в 2016 году разработала форму заявления налогоплательщика на предоставление имущественного вычета в связи с покупкой квартиры.

Бланк заявления приведен в письме ФНС России от 06.10.16 № БС-4-11/18925@. (Текст прилагаем)

К заявлению необходимо приложить:
1) Документы, подтверждающие возникновение права на испрашиваемый имущественный вычет,
2) Платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

 

Касательно документов в статье 220 Налогового кодекса даны следующие пояснения:

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
При строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем:
— договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем,
— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем.
При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность:
— договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них,
— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.  
При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме):
— договор участия в долевом строительстве,
— передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
При приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них:
— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем,
— документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
Материалы по теме:

У вас остались вопросы?

Получите консультацию по телефону или заполните форму внизу страницы!

 

 

 

 

                                                       Форма по КНД 1150074
 
                                   В _______________________________________
                                        (наименование налогового органа)
                                   от ______________________________________
                                    (фамилия, имя, отчество <1> полностью)
                                    ИНН <2>: ________________________________
                                        Документ, удостоверяющий личность:
                                    _________________________________________
                                        (серия и номер, кем и когда выдан)
                                    _________________________________________
                                                 (дата рождения)
                                    Адрес места жительства/регистрации:
                                   _________________________________________
                                   телефон: ___(___)_____________
 
                            ЗАЯВЛЕНИЕ
      о подтверждении права налогоплательщика на получение
            имущественных налоговых вычетов по налогу
                    на доходы физических лиц
 
В  соответствии  со  статьей  220  Налогового  кодекса  Российской
Федерации  прошу  подтвердить  мое право на получение в __________
году   имущественных   налоговых   вычетов   по   налогу на доходы
физических лиц у следующих работодателей (налоговых агентов):
 
1.  Полное  наименование  организации  (фамилия,   имя,   отчество
индивидуального предпринимателя): ________________________________
ИНН _________________________, КПП <3> ___________________________
1.1.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство  или   приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ______________ руб. ___ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
1.2.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных  процентов  по целевым займам (кредитам) в размере ____
руб. ______ коп.
1.3.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
 
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
 
2.  Полное  наименование  организации  (фамилия,   имя,   отчество
индивидуального предпринимателя):_________________________________
ИНН __________________________, КПП <3> __________________________
2.1.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство  или  приобретение  объекта   недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
2.2.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере __________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
2.3.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
 
3.  Полное  наименование  организации   (фамилия,   имя,  отчество
индивидуального предпринимателя): ________________________________
ИНН _______________________, КПП <3> _____________________________
3.1.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
3.2.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
3.3.   в   части   фактически   произведенных   расходов  на новое
строительство   или  приобретение  объекта  недвижимого  имущества
__________________________________________________________________
                     наименование объекта
по адресу: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
в размере ___________ руб. ______ коп., а также в части фактически
уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) в размере ______
руб. ______ коп.
 
К заявлению прилагаются следующие документы <4>:
1.________________________________________________________________
2.________________________________________________________________
3.________________________________________________________________
4.________________________________________________________________
5.________________________________________________________________
 
"__" ___________ ____ г.   ____________/__________________________
        дата                  подпись   фамилия, имя, отчество <1>

<1>     Отчество     налогоплательщика     и/или   индивидуального
предпринимателя - налогового агента указывается при наличии.
<2> ИНН налогоплательщика указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4>  Указываются  только  необходимые  в  каждом конкретном случае