Налоговый вычет по ипотеке

15.12.2016
А. Гордон

Налоговый вычет по ипотеке

Налоговый вычет проценты по ипотеке

Документы для налогового вычета по ипотеке

Как получить налоговый вычет по ипотеке

 

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

Акция! Только до 29 декабря!

Услуга «Юрист на сделке с недвижимостью»  от 12 000 руб.

Налоговый вычет по ипотеке

Население России — Российские налогоплательщики физические лица,  при налогообложении своих доходов  могут  уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты, установленные в главе 23 Налогового кодекса РФ. Среди прочих, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, в качестве имущественных налоговых вычетов налоговые резиденты могут получить  налоговый вычет по ипотеке.

Налоговые вычеты в России могут применять только налоговые резиденты России – физические лица, находящиеся на территории  России не менее 183 дней  в течение последовательных 12 месяцев. То есть критерием является не гражданство, а принцип земли. Находишься на земле России и получаешь доходы – являешься резидентом, даже если не гражданин.

Прямо слово ипотека в 220 статье кодекса не упоминается, содержится другая формулировка. Ипотека – залог недвижимости в обеспечение (гарантия) возврата денег по займу. В случае не возврата денежного долга кредитор его взыскивает за счет заложенной недвижимости.

Такая ипотечная схема широко применяется банками при кредитовании покупки недвижимости, в том числе по договорам участия в долевом строительстве. Обеспеченные залогом недвижимости (ипотекой) кредиты называют ипотечными.

Налоговый вычет по 220 статье кодекса позволяет уменьшить подлежащие налогообложению  доходы физического лица на проценты по ипотечному кредиту. Общая сумма вычета (процентов) может составить 3 000 000 руб.

Таким образом, вычетам подлежит не вся сумма по ипотечному  кредиту, а только проценты.

Обратите внимание:

Гражданин не сможет воспользоваться налоговым вычетом по ипотеке, если кредит покрывается за счет средств:

— работодателей или иных лиц;

— средств материнского (семейного) капитала, предоставленного государством;

— если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (члены семьи, близкие родственники, коллеги и т.д. ).

Если недвижимость приобретена на имя несовершеннолетних, налоговый вычет по ипотеке смогут использовать родители, усыновители, опекуны и попечители ребенка.

 

Налоговый вычет проценты по ипотеке

Налогоплательщик сможет уменьшить свои доходы на налоговый вычет проценты по ипотеке, если  выполнит условия, названные в кодексе:

  • Вычеты могут быть применены только по фактически уплаченным процентам.
  • Кредиты (займы) должны иметь целевой характер, и предоставляться налогоплательщику физическому лицу для:

— Нового строительства или приобретения жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;

— Приобретения земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них) на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в их.

— Погашение процентов по кредитам, полученным от банков для рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или покупку жилых домов, квартир или долей в них, земельных участков для строительства индивидуальных жилых домов и т.д.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Чтобы  уменьшить сумму налога НДФЛ налогоплательщик представляет документы для налогового вычета по ипотеке, непосредственно установленные в статье 220 Налогового кодекса РФ. (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

I. Документ о правах собственности налогоплательщика на недвижимость. В зависимости от конкретной ситуации, строил налогоплательщик жилье, или покупал, и какое именно, налогоплательщик представляет один из следующих документов на жилую недвижимость:

  • договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
  • договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Если приобретаемые квартира, дом, строительство нового дома, земельные участки или доли в них  оформляются родителями, опекунами, усыновителями на несовершеннолетних детей, для подтверждения прав на вычет по ипотеке предоставляется указанный выше документ на недвижимость на имя несовершеннолетнего ребенка, и свидетельство о рождении ребенка,  или решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.

Поскольку с июля 2016 года Росреестр свидетельства о собственности на недвижимость не выдает, только выписку, налоговой  инспекции по электронным каналам связи доступны сведения о правах собственности на недвижимость (выписка) из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП).

II. Документы, подтверждающие фактическую оплату процентов по ипотечному кредиту:

  • Кредитный договор с целевым назначением расходования заемных средств на новое строительство жилья, покупки квартиры, комнаты или долей в них, земельного участка и т.д.
  • Квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

Как получить налоговый вычет по ипотеке

Что бы получить налоговый вычет по ипотеке существует два способа:

  • Самостоятельно в налоговой инспекции;
  • Получить налоговый вычет по ипотеке у работодателя.

Для получения вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за налоговый период, в котором вы производили оплату процентов по ипотечному кредиту, и предоставить необходимые документы.

Например:  В марте 2016 года куплена квартира с использование ипотечных средств. Уплата процентов до конца 2016 года произведена в сумме 100 000 руб. По окончании 2016 года налогоплательщик подает налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах за 2016 год, в которой вносит сведения об имущественном налоговом вычете по ипотеке (проценты) в сумме 100 000 руб.

Налоговая инспекция истребует документы о приобретении квартиры (договор купли-продажи, передаточный акт), кредитный договор, документы на оплату процентов. И примет решение о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога. В данном случае суммы возврата составит 13 000 руб.

Получить налоговый вычет по ипотеке у работодателя:

Налоговый вычет по ипотеке у работодателя получить возможно до истечения календарного года получения дохода.  Основная особенность получения вычета у работодателя – вычет предоставляется только по подтверждению права на вычет из налоговой инспекции.

Налогоплательщик, оплативший проценты по ипотеке, обращается с заявлением  о получении вычета у работодателя в налоговую инспекцию до истечения  календарного года. Но не позже 30 дней. В этот срок инспекция обязана рассмотреть заявление, проверить документы и выдать подтверждение.

По заявлению работника, с подтверждением инспекции права на вычет, работодатель до конца календарного года производит применение налогового вычета по ипотеке: уменьшает для работника сумму удерживаемого налога НДФЛ с начисленных выплат.

 

15 декабря 2016 года

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

Получить услуги Возврата налога НДФЛ при покупке недвижимости, и устуги заполнения налоговых деклараций по налогу НДФЛ по сделкам с недвижимостью здесь

 

 

Остались вопросы?

Звоните по телефону:                               +7 (495) 518-19-90,  +7 (977) 340-95-76

Направьте сообщение по электронной почте:    info@gordon-adv.ru