Список вопросов для свидетеля в налоговую

art_3
05.11.2019
А. Гордон


Используя Базовый список вопросов для свидетеля в налоговой составьте свой и подготовьтесь к допросу


Рекомендации по составлению вопросов по конкретному допросу


По состоянию на 05 ноября 2019.
Адвокат А.Э. Гордон

Организации в РФ уплачивают ограниченный перечень налогов и сборов, но обстоятельства возникновения налоговой базы у каждой организации свои особенные. По этому список вопросов для свидетелей в налоговой всегда индивидуален, и зависит от тех обстоятельств, которые налоговый инспектор желает установить (подтвердить) или опровергнуть в ходе конкретной налоговой проверки в отношении конкретного лица. Сами по себе группы вопросов (направленность) могут быть одинаковыми, на пример, вопросы общего характера — образование, дата вступления в должность, должностные обязанности, предыдущее место работы и должность и т.л При этом полное совпадение вопросов возможно только при проведении допросов свидетелей в ходе одной налоговой проверки одного и того же лица. Так же, список вопросов для свидетелей в налоговой зависит от должности свидетеля, например, будут отличаться вопросы топ менеджерам и руководителям среднего звена, и тем более вопросы свидетелям — работникам организаций, обслуживающему персоналу.
Если в отношении топ менеджеров цель вопросов — выявить и закрепить действительный смысл сделок, выявить фактическую зависимость контрагентов, их подконтрольность и т.п., то список вопросов для свидетеля-работника, направлен на установление фактических обстоятельств исполнения контрактов, наличие необходимых квалификаций, наличие и использование оборудования, выявить фактическое движение товаров, фактического оказания услуг, выполнения работ и т.д.
С лета 2017г. существенным направлением допроса в налоговой и вопросы для свидетеля призваны установить «процессуальные места» участников налоговых нарушений: заказчик — организатор – исполнитель.

Учитывая цели налоговой проверки — установление нарушений законодательства о налогах и сборах, налоговые инспекторы не ограничивают список вопросов для свидетеля. С лета 2017 допрос в налоговой достаточно четко отработан.

Если вызвали на допрос в налоговой, рекомендуется к нему подготовиться. Свидетель вправе отказаться отвечать на вопросы, но не на все.

Рекомендуем:

  • 1) Если свидетель — работник проверяемой компании: Ознакомьтесь с должностной инструкцией и трудовым договором;
  • 2) Вспомните регламенты, регулирующие ваши трудовые функции;
  • 3) Напишите конкретные вопросы по исполнению своих функциональных обязанностей в проверяемый период, например:
  • 4) Какие контракты исполнялись с участием свидетеля в проверяемый период, где и как свидетель участвовал в исполнении контракта;
  • 5) Кто давал свидетелю указания по выполнению его трудовых функций, в чем они состояли в проверяемый период;
  • 6) Кто приезжал за товарами (кому оказывались услуги, для кого выполнялись работы), кто оформлял и какие документы при реализации товаров, работ, услуг;
  • 7) Какие в проверяемый период использовались помещения для хранения товара, оказания услуг, выполнения работ, назовите адреса;
  • 8) Каким транспортом отгружался товар, чей был транспорт;

Стандартный список вопросов для свидетеля в налоговой, вы можете прочитать ниже. Для конкретного свидетеля список так же необходимо скорректировать в зависимости от должностных обязанностей допрашиваемого.

Примерный список вопросов для свидетеля в налоговой, которые задают во время налоговых проверок с лета 2017.

Список вопросов для свидетеля в налоговой с 2017 (примерный)

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в Ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем Вы работали до ООО «_______»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «_____»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с Поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента это Ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае, если контрагент находится не в г. Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания Вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.

27. Как у Вас в Компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «____» отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО «___»?

36. Есть ли в ООО «___» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые Вы оформляете.

38. Перечислите наименование документов, которые Вы оформляете.

Какие вопросы задают в налоговой

Какие вопросы задают в налоговой, или могут задать, для конкретного допроса значения не имеет. Имеет значение сам факт вызова на допрос. По этому к каждому допросу нужно готовиться. Экспромты на допросах не уместны. Нужно уметь отвечать на вопросы и нужно уметь отказаться отвечать на вопрос.

Не надейтесь, что других вопросов не будет. Отличия в вопросах есть всегда. Вопросы на допросе в налоговой, у конкретного инспектора определяются целями конкретной налоговой проверки, теми сведениями, которыми инспектор уже располагает до допроса.

Например, по одной из проверок, у работников структурных подразделений спрашивали:

  • Где непосредственно вы выполняли свои трудовые обязанности? В каких цехах?
  • Как вы добирались до непосредственного места работы?
  • Где и когда вы проходили обучение? По каким специальностям? Когда вы сдавали экзамены и где?
  • Каким оборудованием вы пользовались для выполнения работ?
  • Где вы брали оборудование перед началом работ?
  • Какие нормативные документы вы использовали в своей работе? Где они находились?

В ходе допроса в налоговой индивидуальные вопросы присутствуют всегда, и целесообразно к ним подготовиться.

По состоянию на 05.11.2019
г.Москва
Адвокат А.Э. Гордон