Валютный резидент — счета

02.03.2017
А. Гордон

Как не нарушить валютный закон

Операции по иностранным счетам

Разрешенные валютные операции

Налоговый адвокат

Гордон Андрей Эдуардович

Валютное законодательство России предоставляет российским валютным резидентам право свободно открывать счета в иностранных банках в уведомительном порядке.

Вместе с тем, резидент должен использовать счет в иностранном банке правильно. Как не нарушать валютный закон? Ведь штрафы за неправильное использование зарубежных счетов составляют от 3/4 до всей суммы совершенной операции. Например, суммы проведенного со счета платежа, или суммы зачисленной на счет резидента в иностранном банке.

Не стоит надеяться, что счет находится за границами России, и налоговые органы в России не узнают о нарушении. С 2018 года операции по иностранным счетам российских граждан (и не только) должны оказаться под контролем российских налоговых органов практически  в режиме онлайн. В 2017 году такой доступ у российских налоговых органов уже есть, но осуществляется в ограниченном режиме.

Какие счета будут контролировать

Валютный контроль должны проводить в отношении иностранных счетов валютных РЕЗИДЕНТОВ России. Но поскольку сведения о прекращении резидентства — забота физических и юридических лиц, по понятным причинам налоговики смогут проверить счета любых участников трансграничных расчетов. Так же налоговики смогут контролировать счета иностранцев за рубежом, если иностранец стал валютным резидентом России.

Поскольку согласно статье 1 Закона №173-ФЗ все граждане России – ее валютные резиденты, налоговая может проверять зарубежные счета всех граждан России.

Можно возразить, что российский гражданин перестает быть  резидентом России если более года постоянно проживает за границами России. И это правильно, но важно знать, что российское резидентство гражданина легко доказывается паспортом гражданина России, а прекращение резидентства придется доказывать вам- гражданину России.

Пока таких доказательств вы налоговой не предоставили, для валютного контроля вы – резидент России.  Вы еще сомневаетесь, что налоговая воспользуется возможностью вас проконтролировать?

Ситуация для резидентов — владельцев счетов ухудшилась еще и тем, что  многие россияне воспользовались валютной амнистией и уже сообщили в налоговую о своих зарубежных счетах.

Операции по иностранным счетам

Общее правило – валютные операции между валютными резидентами России и не резидентами  запрещены (статья 9 закона РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее Закон №173-ФЗ).

Вместе с тем, Законом №173-ФЗ установлен перечень операции по иностранному  счету, которые его владелец –резидент России вправе проводить:

1) Получать от банка начисленные проценты на остаток средств на иностранном  счете (во вкладах),

2) Вносить денежные средства на свой зарубежный счет в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада),

3) Вносить  наличные денежные средства на свой иностранный счет (во вклад),

4) Зачислять  денежные средства, полученные  в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады),

5) Зачислять средства в рублях, поступившие от другого резидента со счета в России,

6) Зачислять средства в рублях, поступившие от другого резидента России с его зарубежного счета,

7) Зачислять средства в иностранной валюте, полученные со счета другого резидента в  России,

8) Зачислять иностранную валюту, полученную от своих родственников со счетов в уполномоченных банках в России, в том числе полученные от родственников в дар,

Резидент  может получать от НЕрезидентов на свои зарубежные счета:

1) зарплату и иные выплаты резиденту от иностранного работодателя (нерезидента) за выполнение за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по трудовым договорам, а также оплата или возмещение расходов резидентов по командировкам за пределами территории Российской Федерации в рамках трудовых договоров с нерезидентами;

2) выплаты от нерезидентов по исполнению решений судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;

3) выплаты от нерезидентов  в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;

4) выплаты в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;

5) возврат нерезидентом  ранее полученных от резидента России денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

Использование иностранных счетов резидентами России в государствах ОЭСР и ФАТФ

Начиная с 2016 года российские резиденты могут зачислять на свои счета в странах ОЭСР и ФАТФ кредиты и займы полученные от нерезидентов

ОЭСР — Организации экономического сотрудничества и развития,

ФАТФ — Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Ограничения – кредиты и займы должны быть предоставлены на срок не менее 2-х лет.

Государства – члены ОЭСР на 2016 год:

·          Австралия (7 июня 1971)

·          Австрия

·          Бельгия

·          Великобритания

·          Венгрия (7 мая 1996)

·          Германия

·          Греция

·          Дания

·          Израиль (7 сентября 2010)[1]

·          Ирландия

·          Исландия

·          Испания

·          Италия

·          Канада

·          Латвия (2 июня 2016)

·          Люксембург

·          Мексика (18 мая 1994)

·          Нидерланды

·          Новая Зеландия (29 мая 1973)

·          Норвегия

·          Польша (22 ноября 1996)

·          Португалия

·          Словакия (14 декабря 2000)

·          Словения (21 июля 2010)[1]

·          США

·          Турция

·          Финляндия (28 января 1969)

·          Франция

·          Чехия (21 декабря 1995)

·          Чили (7 мая 2010)[2]

·          Швейцария

·          Швеция

·          Эстония (3 июня 2010)[3]

·          Южная Корея (12 декабря 1996)

·          Япония

Члены ФАТФ с 2016 года:

Государства:

  1. Австралия,
  2. Австрия,
  3. Аргентина,
  4. Бельгия,
  5. Бразилия,
  6. Великобритания,
  7. Германия,
  8. Гонконг(Китай),
  9. Греция,
  10. Дания,
  11. Индия,
  12. Ирландия,
  13. Исландия,
  14. Испания,
  15. Италия,
  16. Канада,
  17. Китай,
  18. Люксембург,
  19. Мексика,
  20. Нидерланды,
  21. Новая Зеландия,
  22. Норвегия,
  23. Португалия,
  24. Российская Федерация(с 19 июня 2003 года),
  25. Республика Корея,
  26. Сингапур,
  27. США,
  28. Турция,
  29. Финляндия,
  30. Франция,
  31. Швейцария,
  32. Швеция,
  33. ЮАР,
  34. Япония.

Международные организации:

  1. Еврокомиссия,
  2. Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива.

Кроме кредитов и займов с начала 2016 года на счета в государствах участниках ОЭСР и ФАТФ резидент России может зачислять поступившие от нерезидентов:

1) доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам недвижимого и иного имущества (принадлежащего физическому лицу резиденту России) расположенного за пределами территории Российской Федерации;

2) доходы, полученные в виде выплаты накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

3) денежные средства, выплачиваемые физическому лицу — резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту;

4) С декабря 2015 года резиденты России – физические лица могут получать на свои иностранные счета  деньги от продажи внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

С января 2018 года на иностранные счета резидентов России могут быть зачислены денежные средства, выплачиваемые физическому лицу — резиденту в качестве  дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы об изменениях в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле, рассмотренных выше, пожалуйста, обращайтесь к нам.

2 марта 2017 года

Налоговый адвокат

Гордон Андрей Эдуардович