Зарубежные счета

25.10.2016
А. Гордон

Зарубежные счета

Новые разъяснения ФНС России о валютном контроле:

Контроль за открытием зарубежных счетов Контроль за движением по зарубежным счетам

Письмо от 23 сентября 2016 г. N ОА-4-17/17888@

Зарубежные счета и валютный контроль

Зарубежные счета — усиливается валютный контроль.

По вопросу разъяснений валютного законодательства и ответственности за его нарушение, со ссылкой на Федеральную налоговую службу Министерства финансов РФ справочная система «Консультант +»  сообщает о письме:

Письмо от 23 сентября 2016 г. N ОА-4-17/17888@
 О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ

 

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от территориальных налоговых органов вопросами, связанными с привлечением к ответственности некредитных финансовых организаций за нарушения, связанные с представлением уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), сообщает следующее.
В соответствии с частью 4 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон N 86-ФЗ), осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
Частью 8 статьи 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
При этом некредитные финансовые организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом N 86-ФЗ (далее — некредитные финансовые организации), не исключены из числа резидентов, обязанных уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
Учитывая изложенное, контроль за порядком и сроками уведомления некредитными финансовыми организациями об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации и представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), осуществляют налоговые органы.
При этом контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации осуществляет Банк России.
Указанная позиция согласована с Банком России.
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.Л.ОВЕРЧУК

У вас остались вопросы?

Получите консультацию по телефону или заполните форму внизу страницы!