Статьи
art_3
19.04.2019
Налоговый допрос свидетеля

Налоговый допрос свидетеля

Вопросы свидетелю допрос в налоговой сотрудников организации

 

Адвокат Гордон А.Э.
Есть вопросы? Звоните, пишите:

(495) 518-19-90   

 

С июля 2017г. налоговый допрос свидетеля должен проводиться более тщательно и профессионально. Налоговые инспекции научили, какие вопросы свидетелю задавать вызвав на допрос в налоговой сотрудников организации и их контрагентов (письмо ФНС 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@).

К письму приложены созданные ФНС РФ и Следственным комитетом РФ методические рекомендации для сотрудников налоговых инспекций и Следственного комитета по выявлению и оформлению доказательств нарушений налогового законодательства. В частности, методические рекомендации направлены на профессиональное документирование умысла  сотрудников организаций на уклонение от уплаты налогов.

Основной целью применения методических рекомендаций следует считать документальное обоснование (доказывание) действий налогоплательщиков при неуплате налогов (неполной уплате) по пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса – как умышленные действия направленные на неуплату.

Вопросы свидетелю в налоговой – это приложение к методическим рекомендациям

Если в 2019 году приглашают на налоговый допрос, с большой долей вероятности в список вопросов для допроса в налоговой будут включены многие из следующих вопросов:

Вопросы свидетелю в налоговой

  1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?
  2. Ваше образование, специальность?
  3. Что входит в Ваши должностные обязанности?
  4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
  5. Где и кем Вы работали до ______?
  6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для _____?
  7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?
  8. Кто выступает инициатором заключения договора с Поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
  9. Одобрение того или иного контрагента это Ваше единоличное решение или коллегиальное?
  10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
  11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
  12. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?
  13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?
  14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  16. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
  17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
  18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?
  19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?
  20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?
  21. В случае, если контрагент находится не в г. Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?
  22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?
  23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания Вами?
  24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
  25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?
  26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.
  27. Как у Вас в Компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?
  28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С Торговля, 1С-Склад?
  29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?
  30. Кто в ______ отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?
  31. Есть ли склад и где он находится?
  32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?
  33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?
  34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?
  35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед _____?
  36. Есть ли в ______ служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.
  37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые Вы оформляете.
  38. Перечислите наименование документов, которые Вы оформляете.
читать далее А. Гордон
art_3
19.04.2019
Допрос директора

Допрос директора

Вопросы в налоговой директору.

 

Налоговый адвокат на допрос в налоговых инспекциях г.Москвы в 2017, 2018 и 2019гг.

 

Адвокат Гордон А.Э.
Есть вопросы? Звоните, пишите:

(495) 518-19-90   

 

Допрос директора в налоговой — обыденность уже несколько лет. В 2019 директору любой организации (ООО, ПАО, учреждение, и т.д.) нужно быть готовым к допросу в налоговой, особенно если в организации (или у контрагента) идет налоговая проверка. Систематически участвуя в допросах в качестве адвоката утверждаем: Большинство директоров не знают, как себя вести на допросе в налоговой. И даже после консультации адвоката по налогам, теряются перед налоговым инспектором.

Директору обязательно нужно готовиться к допросу в налоговой, прежде всего, что бы не выглядеть «номинальным директором», и самому себе не создавать условия для повторного допроса. Правильно подготовиться к допросу поможет перечень вопросов для директора на допроса в налоговой.

Не стоит надеяться на экспромт или на «типовые вопросы директору для допроса в налоговой».  Ответы должны быть ваши и конкретные, в противном случае, директору предоставят время подготовиться, и налоговый допрос повторится. С 2017г. допрос в налоговой — процедура, с весьма серьезными последствиями для итогов налоговых проверок. Если не для вашей организации, то для вашего контрагента.

При подготовке к допросу попросите вашего юриста ознакомиться с письмом ФНС 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ и с совместными методическими рекомендациями ФНС России и Следственного комитета. Вопросы директору в налоговой составляют заранее, и с учетом этих методических указаний. Изучите эти метод указания, сопоставьте со своей деятельностью, и вы точно будите знать, какие вам зададут вопросы на допросе в налоговой. Конечно, эти вопросы директору рекомендованные. Перед каждым конкретным допросом конкретного директора план допроса и вопросы директору будут дополнены особенными вопросами.

Справка: Методические рекомендации созданы в 2017г. для сотрудников налоговых инспекций и Следственного комитета для выявления и документирования доказательств нарушений налогового законодательства. Прежде всего, методические рекомендации направлены на профессиональное документирование умысла  на уклонение от уплаты налогов.

Основной целью применения методических рекомендаций следует считать документальное обоснование (доказывание) действий налогоплательщиков при неуплате налогов (неполной уплате) по пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса – как умышленные действия направленные на неуплату, и обоснование повышенных штрафов за умышленные действия.

Список вопросов для допроса директора в налоговой – это приложение к методическим рекомендациям

Если в 2019 году директора приглашают на налоговый допрос, в список вопросов для допроса в налоговой будут включены многие из приведенных ниже вопросов.

Вопросы в налоговой директору на допросе

  1. Кем, в какой должности вы работаете в _______?
  2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?
  3. Кто назначил Вас на эту должность?
  4. Где и кем Вы работали до _______?
  5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в _______ — это новые профессиональные навыки?
  6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ______?
  7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ______, то каким образом это происходит?
  8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ______учредителям?
  9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?
  10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?
  11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для _______?
  12. Как происходит поиск контрагентов?
  13. Какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?
  14. Сколько человек в Вашем отделе занимается поиском поставщиков?
  15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника?
  16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.
  17. Одобрение того или иного контрагента — это решение единоличное или коллегиальное?
  18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.
  19. Если решение принимается единолично, Вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?
  20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
  21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
  22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?
  23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
  24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
  25. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?
  26. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?
  27. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  28. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  29. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
  30. В организации существуют какие либо регламентирующие документы по документообороту?
  31. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?
  32. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу?
  33. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке?
  34. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?
  35. Кто в _______ отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет?
  36. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?
  37. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?
  38. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед _________?
  39. Кто составляет претензии от _______ в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?
  40. Есть ли в ________ служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?
  41. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад
  42. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
читать далее А. Гордон
art_3
18.04.2019
Амнистия капитала третий этап

Амнистия капитала третий этап

Амнистия капитала 2019

 

Адвокат Гордон А.Э.
Есть вопросы? Звоните, пишите:

(495) 518-19-90   

Амнистия капитала  — устоявшееся название закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015г. №140-ФЗ.

Закон вступил в действие в 2015г. и запустил механизм гарантий освобождения от ответственности, прежде всего за нарушения налогового и валютного законодательства, а так же от уголовного преследования граждан России в связи с налоговыми и валютными нарушениями.

Второй этап амнистии капитала закончился в конце февраля 2019г., и допускал «легализацию» зарубежных счетов, недвижимости, зарубежных ценных бумаг, хранящихся за рубежом и т.д. без репатриации задекларированного имущества.

Амнистия капитала третий этап

Предложение Президента РФ продлить амнистию капитала изначально предполагало более жесткие рамки, чем второй этап амнистии. Уже при объявлении, что амнистия капитала получит третий этап, прозвучало предложение, что амнистия будет распространяться на зарубежные активы, при условии их репатриации в Россию.

Проект изменений в закон об амнистии капитала – Амнистия капитала третий этап – внесен Правительством РФ 11.04.2019г. Предполагается, что третий этап амнистии капитала будет «запущен» с 01 мая 2019г.

По аналогии со вторым этапом амнистии капитала, третий этап амнистия капитала не ограничится только изменением самого закона «О добровольном декларировании …», но, так же потребует изменений других законов, в частности, Налогового кодекса.

Амнистия капитала 2019

Правительственный проект амнистия капитала 2019 предполагает следующие изменения закона  от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

  • В закон вводится понятие «Третий этап декларирования».

Согласно предложенной Правительством РФ новой редакции статьи 5 закона, третий этап декларирования продлится с 1 мая 2019 года по 29 февраля 2020 года.

  • Принципиально изменяются условия предоставления гарантии иммунитета декларантов от преследования за нарушения законодательства.

Амнистия капитала в 2019 возможна только после фактической «репатриации» зарубежного имущества в Россию – это обязательное условие третьего этапа декларирования в отличие от амнистии капитала 2018г. (второй этап амнистии капитала).

Внимание: Согласно проекту Правительства Репатриация распространяется на контролируемые иностранные компании и на зарубежные счета.

  • Продлеваются временные рамки гарантии «иммунитета» декларантов от преследования за допущенные нарушения.

Амнистия капитала третий этап амнистирует допущенные нарушения декларантов, если они были совершены до 01 января 2019г. (На втором этапе амнистия распространялась на нарушения до 01.01.2018г.)

  • Изменяется перечень активов, в отношении которых может быть подана специальная декларация.

В течение третьего этапа декларирования заинтересованные лица (декларанты) получают возможность подать специальные декларации и указать в них свои зарубежные активы, которые «уже репатриированы» в РФ в рамках третьего этапа амнистии капитала.

В специальной декларации в 2019-2020гг. могут быть указаны:

— сведения о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их регистрации в качестве российских юридических лиц с предоставлением статуса международных компаний;

— сведения о зачислении денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях, имеющих специальное разрешение (лицензию) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) на осуществление банковских операций.

  • Дополняется перечень документов, прилагаемых к специальной декларации,   подаваемой в ходе третьего этапа декларирования.

В редакции закона, действовавшей в течение второго этапа декларирования (до 29.02.2018г.), декларанты при подаче специальной декларации представляли документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации:

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Амнистия капитала третий этап, декларант  помимо перечисленных документов и сведений, так же должен предоставить:

1) в случае декларирования «репатриированной» контролируемой иностранной компании — заверение декларанта, составленное в произвольной письменной форме, об отсутствии на дату представления декларации контролируемых иностранных компаний, контролирующим лицом которых признается декларант;

2) в случае декларирования зачисления «репатриированных» денежных средств с зарубежных счетов (вкладов), представляется:

а) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации,  составленный в соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона  от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);

б) выписки по операциям на счетах (вкладах), выданные кредитными организациями, подтверждающие зачисление денежных средств на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях, имеющих специальное разрешение (лицензию) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) на осуществление банковских операций, выданные и заверенные такой кредитной организацией.».

Президент РФ предлагая продлить амнистию капитала на третий этап в 2019г. четко обрисовал основные границы амнистии. До указанной в Правительственном проекте закона даты начала действия третьего этапа декларирования осталось менее 2-х недель (01 мая 2019г.). Проект закона поступил в Государственную Думу РФ 11.04.2019г.

По видимому, не стоит ожидать существенных изменений проекта закона.

 

18 апреля 2019 года

г. Москва

Адвокат  А.Э. Гордон

читать далее А. Гордон
art_3
25.03.2019
Допрос в налоговой

Допрос в налоговой в 2019…

читать далее А. Гордон