Статьи
19.11.2017
Расчеты между резидентами РФ и нерезидентами в 2018 году — новые правила

Адвокат Гордон А.Э.

Валютный контроль изменяется, но не отменяется.

читать далее А. Гордон
18.11.2017
Расширен перечень оснований для отказа в проведении валютных операций

Подписаны изменения в закон о валютном регулировании

 

читать далее А. Гордон
18.11.2017
Путин подписал изменения в закон О валютном регулировании и валютном контроле

Путин 18.11.2017 подписал изменения в закон О валютном регулировании и валютном контроле

В каких случаях банк откажет проводить валютные операции

 

Адвокат Гордон А.Э.

 

14 ноября 2017 года принят федеральный закон N 325-ФЗ об изменении закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и КоАП РФ. Пока не подписан и не опубликован. Предполагается, что закон вступит в силу в течение 180 дней с момента публикации.

По действовавшим правилам валютного законодательства РФ расчеты по экспортным (импортным) контрактам по товарам, работам, услугам российские организации и ИП обязаны осуществлять исключительно через уполномоченные банки , а полученная экспортная выручка, и уплаченные авансы (в случае неисполнения поставки), должны быть возвращены в страну.

По новым правилам, внешнеторговые контракты в обязательном порядке должны содержать условия о конкретных сроках возвращения валютной выручки и сроках передачи товаров, работ, услуг и т.д. иностранцами (п.1.1 ст.19 закона «О валютном регулировании …»):

В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:
1) о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов);
2) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и сроках возврата указанных авансовых платежей в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов).»;
Одновременно в законе (ч.5 ст. 23) уполномоченным банкам предписано отказывать в совершении валютной операции:
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае, если проведение такой операции нарушит положения статьи 9, и (или) статьи 12, и (или) статьи 14 настоящего Федерального закона …, или в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов, либо представления им документов, не соответствующих требованиям настоящего Федерального закона … .
За соответствующие нарушения новых правил установлена административная ответственность сотрудников компаний, как должностных лиц. А за повторные нарушения — дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет. (см. изменения в статью 15.25 КоАП РФ).
Новые правила касаются всех без исключения внешнеэкономических контрактов, в том числе с Казахстаном, Белоруссией, Арменией и Киргизией.
Рекомендуем заранее внести изменения в используемые формы внешнеэкономических контрактов, и согласовать изменения с зарубежными партнерами.

Читайте: Как составить внешнеэкономический контракт (предмет договора, цена, условия поставки и т.д.) 

Москва

По состоянию на 18 ноября 2017 года

Адвокат Гордон А.Э.

читать далее А. Гордон
17.11.2017
Новое в Валютном законодательстве РФ с 2018 — изменения закона О валютном контроле

Новое в Валютном законодательстве РФ с 2018 — изменения закона О валютном контроле

Гос Дума РФ утвердила в 1 чтении проект Правительства об изменениях закона о валютном регулировании

Читайте в публикации краткий комментарий наиболее существенных изменений и полный текст утвержденного проекта 

 

Адвокат Гордон А.Э.

 

Совершение валютных операций и владение зарубежными счетами в 2017 году по прежнему для российских граждан сопряжены с многочисленными рисками.

14 ноября 2017 Гос Дума приняла в 1 чтении поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», подготовленные Правительством.  Учитывая, что ввести изменения в действие Правительство планировало с 1 января 2018, можно полагать, что долгих обсуждений закона не будет и существенно проект не изменится.

Читайте ниже полный текст утвержденного в 1 чтении проекта изменений валютного закона.

 

Для физических лиц — граждан РФ наиболее существенные изменения:

Учитывая, что вводится принципиальное изменение в валютном регулировании для физических лиц по сравнению с действующим в 2017- теперь все граждане РФ будут являться резидентами РФ для целей валютного контроля (подпункт «а» пункта 6 части 1 статьи 1)предлагается установить «послабления» для отдельных резидентов:

Об уведомлении/не уведомлении об открытии/закрытии зарубежных счетов, и движении по ним с 01.01.2018

Статья 12 часть 8: 

Резиденты РФ, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней имеют право НЕ СОБЛЮДАТЬ установленный этим законом порядок открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей.

Одновременно эта часть статьи 12 дополнена новым правилом для резидентов РФ, которые утратили в отчетном году ранее имевшийся «иммунитет», поскольку находятся в отчетном календарном году за пределами РФ МЕНЕЕ  183 дней:

Если такие резиденты РФ не уведомили налоговые органы РФ об открытии зарубежных счетов и о движении средств по ним, такие резиденты обязаны уведомить налоговые органы РФ об открытии зарубежных счетов в срок до  1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом; а так же предоставить отчет о движении средств по зарубежным счетам согласно ст. 7 закона.

О валютном контроле для физ лиц  резидентов и, ВНИМАНИЕ, для не резидентов РФ с 01.01.2018

Установлена обязанность и для резидентов и для НЕ резидентов: По мимо документов подтверждающих законность проживания в иностранном государстве теперь резиденты РФ обязаны представлять документы, подтверждающие факт пребывания физических лиц — резидентов за пределами территории Российской Федерации; а резиденты и НЕ резиденты — документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию и (или) выезда из Российской Федерации.

 

По состоянию на 17 ноября 2017 года

Адвокат Гордон А.Э,

 

 

 

 

 

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ
«О  валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2005,
№ 30, ст. 3101; 2007, № 1, ст. 30; № 29, ст. 3480; № 45, ст. 5419; 2008,
№ 30, ст. 3606; 2010, № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 29, ст. 4291;
№ 48, ст. 6728; № 50, ст. 7348, 7351; 2013, № 11, ст. 1076; № 27, ст. 3447; 2014, № 11, ст. 1098; № 30, ст. 4084, 4219; 2015, № 27, ст. 3972, 4001;
№ 48, ст. 6716; 2016, № 1, ст. 50; № 27, ст. 4218; 2017, № 30, ст. 4456) следующие изменения:

1) подпункт «а» пункта 6 части 1 статьи 1 изложить в следующей редакции:

«а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;»;

2) в части 1 статьи 9:

а) в пункте 1 слова «частью 6» заменить словами «частями 6 и 61«;

б) дополнить пунктом 25 следующего содержания:

«25) операций между физическими лицами — резидентами, указанными в части 8 статьи 12 настоящего Федерального закона, совершаемых за пределами территории Российской Федерации.»;

3) в статье 12:

а) в части 2:

слова «Резиденты обязаны уведомлять» заменить словами
«За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является:

для резидента — юридического лица — налоговый орган по месту его нахождения;

для резидента — физического лица — налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента — физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) — налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества — налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).

В случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»;

б) в части 4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Переводы юридическими лицами — резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета юридического лица — резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).»;

в) в части 5:

в абзаце первом:

после слов «на такие счета (во вклады),» дополнить словами «суммы налогов, которые возвращены компетентными органами государства пребывания резидента,»;

слова «пунктами 10 — 12, 16 — 18 части 1 статьи 9,» заменить словами «пунктами 10 — 12, 16 — 18 и 25 части 1 статьи 9, пунктом 1 части 61 статьи 12,»;

г) часть 51 дополнить абзацами следующего содержания:

«денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находящегося
в собственности физического лица — резидента за пределами территории Российской Федерации;

денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом
от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеет с Российской
Федерацией действующее двустороннее международное соглашение, предусматривающее автоматический обмен финансовой информацией,
и при этом счет (вклад) физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.»;

д) в абзаце втором части 6 слова «, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации,» исключить;

е) пункт 1 части 61 изложить в следующей редакции:

«1) операции по выплате сотрудникам (работникам) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, месячного должностного оклада с надбавками, денежного содержания, должностного оклада и надбавки к должностному окладу (при наличии оснований для ее установления), иных сумм в иностранной валюте согласно заключенным с сотрудниками (работниками) служебным контрактам (дополнительным соглашениям к ним), трудовым договорам и иных сумм, связанных с исполнением указанными сотрудниками (работниками) своих служебных (трудовых) обязанностей за рубежом, выплата которых предусмотрена законодательством Российской Федерации, а также причитающихся сотрудникам (работникам) и проживающим с ними членам их семей сумм возвращенного налога на добавленную стоимость и иных налогов, полученных от компетентных органов государства пребывания;»;

ж) часть 7 дополнить абзацем следующего содержания:

«Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года
№ 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами представляют указанные отчеты также Центральному банку Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.»;

з) в части 8:

дополнить словами «, а также к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Физические лица — резиденты, которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) своих счетов (вкладов)
в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации,
по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;

представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с частью 7 настоящей статьи.»;

4) в части 4 статьи 23:

а) пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14) документы, подтверждающие факт пребывания физических лиц — резидентов за пределами территории Российской Федерации; документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию и (или) выезда из Российской Федерации;»;

б) дополнить пунктом 18 следующего содержания:

«18) документы, подтверждающие факт временного пребывания в иностранном государстве сотрудников (работников) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, выехавших совместно с ними членов их семей (супруг, супруга, дети, не достигшие возраста восемнадцати лет, дети старше этого возраста, ставшие инвалидами до достижения ими возраста восемнадцати лет), а также граждан Российской Федерации, являющихся сотрудниками международных (межгосударственных, межправительственных) организаций, выдаваемые соответствующими органами государственной власти Российской Федерации и международными организациями.».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января
2018 года.

Положения абзаца первого части 8 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции настоящего Федерального закона распространяются на граждан Российской Федерации, которые в 2017 году пребывали за пределами территории Российской Федерации в совокупности более 183 дней, а также применяются в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых гражданами Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.

 

Президент

Российской Федерации

читать далее А. Гордон