Статьи
art_1
09.10.2017
Поставка в Казахстан – тонкости исполнения

Поставка в Казахстан – тонкости исполнения

Валютное законодательство

Паспорт сделки

Отчетность по расчетам

Ответственность за нарушения валютного законодательства

 

Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с 2018 — закон подписан президентом !

 

Налоговый адвокат Гордон А.Э.

После подписания Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией 29 мая 2014 года договора «О Евразийском экономическом союзе» поставки товаров из России в Казахстан приобрели черты внутрироссийских или внутриказахстанских поставок товаров. Вместе с тем,  наличие этого договора и Таможенного союза не отменило существования независимых государств Россия и Казахстан. По этому  участники поставок товаров со стороны России и Казахстана, если один  зарегистрирован в России а другой в Казахстане, являются экономическими субъектами разных государств.

Для валютного законодательства России юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ являются резидентами РФ, а созданные по законодательству Казахстана – не являются резидентами РФ. Таким образом, поставка между Россией и Казахстаном является сделкой между резидентом и не резидентом РФ, и расчеты по таким сделкам регулируются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

 

Что нужно учесть при совершении поставок между Россией и Казахстаном

Расчеты по поставкам из России в Казахстан и наоборот являются для сторон валютными операциями, независимо, используют они для этого рубли, тенге или иную иностранную валюту. Участники таких сделок будут находиться под валютным контролем, что накладывает на них дополнительные обязанности. Несоблюдение этих обязанностей повлечет значительные штрафы.

 

Расчеты через счета в уполномоченных банках

По общему правилу валютные операции между резидентами РФ и нерезидентами осуществляются без ограничений. Резиденты для расчетов по договорам поставки с Казахстаном используют счета в российских банках в рублях или в иностранной валюте. При этом, расчеты с нерезидентами могут проводиться только через уполномоченные банки — банки, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В этом смысле  «уполномоченными банками» являются практически все российские банки. Что бы не было сюрпризов, уже на этапе подготовки контракта на поставку с казахскими партнерами рекомендуется уточнить этот вопрос в банке, где у российской организации открыт банковский счет. Например, некоторые банки не обслуживают внешнеторговые операции, или предъявляют к своим клиентам завышенные требования.

 

Репатриация иностранной валюты и валюты РФ

Для резидентов РФ — участников внешнеторговых сделок это означает обязанность получить на свои счета выручку от продажи товаров, работ, услуг в установленный внешнеторговым контрактом срок. Контроль за соблюдением срока осуществляет уполномоченный банк через счета в котором резидент РФ проводит расчеты по контракту.

Соблюдение сроков расчетов банк контролирует при помощи Паспорта сделки.

 

Паспорт сделки по поставке из России в Казахстан

Паспорт сделки оформляется для каждой сделки с нерезидентом уполномоченным банком, по документам, представляемым резидентом РФ.

В паспорте сделки указывается:

1) номер паспорта сделки и дата его оформления;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком РФ в Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция).

Так, при поставке товаров в Казахстан российский резидент-экспортер обязан предоставить в уполномоченный банк паспорт сделки и необходимые документы в наименьший из возможных сроков:

— Если на счет резидента зачисляется валютная выручка – не позже 15-ти дней с даты ее зачисления на транзитный счет;

— Если обязательства по контракту исполняется путем вывоза товара с территории РФ и таможенное декларирование не применяется – не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы — транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы (пункты 6.5.5, 9.2 Инструкции).

Для открытия паспорта сделки резидент РФ предоставляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

1) Заполненный один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2)

2) Контракт, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

3) Иные документы и информацию с учетом требований Инструкции ЦБ РФ, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС

4) Принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета.

Важно:  Банк может не принять на обслуживание контракт и отказать в оформлении паспорта сделки  только по основаниям, установленным в Инструкции. Например, «В случае наличия оснований полагать, что валютные операции проводятся с целью отмывания доходов, полученных преступным путем.».

 

Переоформление  паспорта сделки

Паспорт сделки по одному контракту может переоформляться неоднократно.

Та, согласно пунктам 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в Контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС, документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующий изменений в ЕГРЮЛ.

Часто встречается изменение адреса места нахождения организации во время исполнения контракта или в текст контракта вносят изменения.

Рекомендуется взять на заметку:

  1. Если во время исполнения контракта изменяются его условия проверить, нет ли оснований для переоформления паспорта сделки.
  2. При изменении адреса российского резидента — переоформить паспорт сделки!

 

Предоставление справки о валютных операциях

Резидент РФ при зачислении на транзитный счет средств по внешнеторговому контракту обязан предоставить уполномоченному банку Справку о валютных операциях и соответствующие документы. Обязанность возложена и на экспортеров и на импортеров.

 

Типичные нарушения валютного законодательства по контрактам с Казахстаном и ответственность за них

  1. Не оформлен паспорт сделки:

– резидент РФ не подал соответствующие документы, подал не в срок, не в полном объеме и т.д. – ответственность по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа, на должностных лиц – 4 – 5 тыс. руб, организации – 40 – 50 тыс. руб.

Повторное аналогичное нарушение – должностные лица – 14 – 15 тыс. руб., организации 120 – 150 тыс. руб.

  1. Не переоформлен паспорт сделки:

Если такое переоформление обязательно – ответственность по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ – на организации от 40-50 тыс. руб.,

Повторное – 120 – 150 тыс. руб.

  1. Не представление справки о валютных операциях (для организаций):

– по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ до 40-50 тыс. руб.

При повторном – до 120-150 тыс. руб.

 

По состоянию на 09 октября 2017 года

Москва

Налоговый адвокат в Москве

Гордон А.Э,

 

Сопровождение сделок с 2002 года

Получите больше информации о сделке, и совершите ее правильно!

читать далее А. Гордон
09.10.2017
Экспорт в Белоруссию — таможенное оформление

Экспорт в Белоруссию – таможенное оформление

Когда подается, кем подается, как заполняется
Ответственность

Адвокат по налогам Гордон А.Э.

Договор о Евразийском экономическом Союзе между Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией  2015 года отменил государственный контроль при экспорте и импорте товаров и услуг между коммерсантами этих стран. Но не стоит забывать, что участники договора – разные страны, по этому перемещение товаров и услуг между ними по прежнему считается международным и отдельные формы контроля по прежнему имеют место.

Так, согласно договору таможенный контроль при перемещении товаров между его  участниками отменен, но отдельные формы таможенного оформления остались.

В Российской Федерации участники торговли с государствами ЕАЭС (и экспортеры и импортеры) обязаны представлять в Таможенные органы РФ статистическую отчетность.

Нормативный документ, установивший эти обязанности и их регулирующий  — Правила ведения Статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами членами Евразийского экономического союза. Утверждены постановлением Правительства РФ от 7 декабря 2015 г. N1329 «Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза».

Ответственность за не представление статистической отчетности в таможню

За неисполнение требований Правил установлена административная ответственность по статье 19.7.13 Кодекса об административных правонарушениях РФ  в виде штрафа:

— для должностных лиц –  от 10 до 15 тысяч руб.

— на организации – от 20 до 50 тысяч.

При этом, индивидуальные предприниматели несут ответственность, как организации.

За повторные нарушения должностные лица получат штраф от 20 до 30 тысяч руб., юридические лица – от 50 до 100 тысяч.

Когда представляется статистическая отчетность

Статистическая отчетность при экспорте (импорте) из России в Белоруссию представляется за отчетный месяц в течение 8 рабочих дней по окончании месяца, когда товары отгружены со склада в России на экспорт в Белоруссию или импортный товар из Белоруссии принят на склад в России.

Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров.

При подаче отчетности в бумажном виде дата подачи считается – дата штампа таможенного органа на копии (при личной подаче), дата почтового отправления при сдаче по почте.

При электронной – дата отправки электронного документа.

Куда представляется статистическая отчетность

Статистическая отчетность по экспорту (импорту) товаров между российскими поставщиками (покупателями) и их контрагентами в странах ЕАЭС представляют российские организации и ИП в российские таможенные органы по месту регистрации в налоговых органах.

Форма статистической отчетности

Статистическая отчетность представляется по установленной форме – Статистическая форма учета перемещения товаров (Приложение №1 к Правилам).

Заполнение формы производится при помощи специальной программы, размещенной на официальном сайте Федеральной таможенной службы РФ.

Отчетность подается в бумажном виде или в электронном, через электронные каналы связи. В бумажном виде форма подписывается заявителем с приложением печати, в электронной форме – электронной цифровой подписью.

Аннулирование отчетности в таможню

Заполнение формы статистической отчетности с нарушением Правил является представлением недостоверных сведений! Так же предоставлением недостоверных сведений является заполнение утвержденной формы отчетности с арифметическими и (или) логическими ошибками. Такая отчетность подлежит аннулированию, и подаче заново.

Инициатором аннулирования статистической отчетности может быть сам заявитель, если недостатки выявлены заявителем, или таможенный орган, если недостатки отчетности выявлены после получения отчетности таможенным органом.

Как правильно заполнить форму статистической отчетности

Российские заявители должны руководствоваться Правилами заполнения статистической формы учета перемещения товаров (Приложение №2 к   Правилам ведения Статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами членами Евразийского экономического союза).

Порядок подачи статотчетности российскими заявителями

Представление через Личный кабинет участника ВЭД в электронном виде

  1. Заполнение электронной формы статформы.
  2. Проверка заявителем правильности и полноты заполнения статформы.
  3. Отправка заполненной статформы в ТО, заверив ее ЭП.
  4. Получение регистрационного номера статформы, присвоенный ей при автоматической регистрации в ТО;

Условия представления статотчетности через личный кабинет:

— Наличие электронной подписи (ЭП), выданной на сотрудника организации (или ИП) и содержащей информационные таможенные технологии;

— Добавление организации (ИП) в разделе Профиль по запросу на подтверждение в ЕГРЮЛ/ЕГРИП (ФНС). Запрос подписывается ЭП.

Представление отчетности на бумажном носителе:

Заполнение электронной формы статформы (с сайта ФТС России).

  1. Проверить правильность и полноту заполнения статформы.
  2. Получить системный номер и распечатать статформу.
  3. Заверить статформу подписью заявителя и печатью.
  4. Подать статформу на бумажном носителе лично либо заказным почтовым отправлением в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе.
  5. Должностное лицо ТО по получении статформы на бумаге, запросит её в информационной системе по системному номеру, проверит сведения и регистрирует ее, присвоив регистрационный номер.
  6. Запросить и получить регистрационный номер статформы.

По состоянию на 09 октября 2017 года

Москва

Адвокат по налогам в Москве

Гордон А.Э,

читать далее А. Гордон
09.10.2017
Экспорт в Казахстан – таможенное оформление

Экспорт в Казахстан – таможенное оформление

Когда подается, кем подается, как заполняется
Ответственность

Адвокат по налогам Гордон А.Э.

Договор о Евразийском экономическом Союзе между Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией  2015 года отменил государственный контроль при экспорте и импорте товаров и услуг между коммерсантами этих стран. Но не стоит забывать, что участники договора – разные страны, по этому перемещение товаров и услуг между ними по прежнему считается международным и отдельные формы контроля по прежнему имеют место.

Так, согласно договору таможенный контроль при перемещении товаров между его  участниками отменен, но отдельные формы таможенного оформления остались.

В Российской Федерации участники торговли с государствами ЕАЭС (и экспортеры и импортеры) обязаны представлять в Таможенные органы РФ статистическую отчетность.

Нормативный документ, установивший эти обязанности и их регулирующий  — Правила ведения Статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами членами Евразийского экономического союза. Утверждены постановлением Правительства РФ от 7 декабря 2015 г. N1329 «Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза».

 

Ответственность за не представление статистической отчетности в таможню

За неисполнение требований Правил установлена административная ответственность по статье 19.7.13 Кодекса об административных правонарушениях РФ  в виде штрафа:

— для должностных лиц –  от 10 до 15 тысяч руб.

— на организации – от 20 до 50 тысяч.

При этом, индивидуальные предприниматели несут ответственность, как организации.

За повторные нарушения должностные лица получат штраф от 20 до 30 тысяч руб., юридические лица – от 50 до 100 тысяч.

 

Когда представляется статистическая отчетность

Статистическая отчетность представляется за отчетный месяц в течение 8 рабочих дней по окончании месяца, когда товары отгружены со склада на экспорт или импортный товар принят на склад.

Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров.

При подаче отчетности в бумажном виде дата подачи считается – дата штампа таможенного органа на копии (при личной подаче), дата почтового отправления при сдаче по почте.

При электронной – дата отправки электронного документа.

 

Куда представляется статистическая отчетность

Статистическая отчетность по экспорту (импорту) товаров между российскими поставщиками (покупателями) и их контрагентами в странах ЕАЭС представляют российские организации и ИП в российские таможенные органы по месту регистрации в налоговых органах.

 

Форма статистической отчетности

Статистическая отчетность представляется по установленной форме – Статистическая форма учета перемещения товаров (Приложение №1 к Правилам).

Заполнение формы производится при помощи специальной программы, размещенной на официальном сайте Федеральной таможенной службы РФ.

Отчетность подается в бумажном виде или в электронном, через электронные каналы связи. В бумажном виде форма подписывается заявителем с приложением печати, в электронной форме – электронной цифровой подписью.

 

Аннулирование отчетности в таможню

Заполнение формы статистической отчетности с нарушением Правил является представлением недостоверных сведений! Так же предоставлением недостоверных сведений является заполнение утвержденной формы отчетности с арифметическими и (или) логическими ошибками. Такая отчетность подлежит аннулированию, и подаче заново.

Инициатором аннулирования статистической отчетности может быть сам заявитель, если недостатки выявлены заявителем, или таможенный орган, если недостатки отчетности выявлены после получения отчетности таможенным органом.

 

Как правильно заполнить форму статистической отчетности

Российские заявители должны руководствоваться Правилами заполнения статистической формы учета перемещения товаров (Приложение №2 к   Правилам ведения Статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами членами Евразийского экономического союза).

 

Порядок подачи статотчетности российскими заявителями

Представление через Личный кабинет участника ВЭД в электронном виде

  1. Заполнение электронной формы статформы.
  2. Проверка заявителем правильности и полноты заполнения статформы.
  3. Отправка заполненной статформы в ТО, заверив ее ЭП.
  4. Получение регистрационного номера статформы, присвоенный ей при автоматической регистрации в ТО;

Условия представления статотчетности через личный кабинет:

— Наличие электронной подписи (ЭП), выданной на сотрудника организации (или ИП) и содержащей информационные таможенные технологии;

— Добавление организации (ИП) в разделе Профиль по запросу на подтверждение в ЕГРЮЛ/ЕГРИП (ФНС). Запрос подписывается ЭП.

 

Представление отчетности на бумажном носителе:

Заполнение электронной формы статформы (с сайта ФТС России).

  1. Проверить правильность и полноту заполнения статформы.
  2. Получить системный номер и распечатать статформу.
  3. Заверить статформу подписью заявителя и печатью.
  4. Подать статформу на бумажном носителе лично либо заказным почтовым отправлением в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе.
  5. Должностное лицо ТО по получении статформы на бумаге, запросит её в информационной системе по системному номеру, проверит сведения и регистрирует ее, присвоив регистрационный номер.
  6. Запросить и получить регистрационный номер статформы.

 

По состоянию на 09 октября 2017 года

Москва

Адвокат по налогам в Москве

Гордон А.Э,

читать далее А. Гордон
art_3
07.10.2017
Как отменить налоговый штраф

Как отменить налоговый штраф

 

Адвокат Гордон А.Э.

 

Штрафы за нарушение налогового законодательства не редкость. С налоговыми претензиями сталкиваются и бизнесмены и рядовые граждане, и иностранцы.

читать далее А. Гордон