Публикации
21.03.2017

Услуги по заполнению декларации 3 НДФЛ

Заполнение 3 НДФЛ услуга

Услуги по заполнению 3 НДФЛ в Москве

Уменьшить НДФЛ

 

Декларация 3 НДФЛ

Если Вы работаете на работодателя, согласно Налоговому кодексу РФ, обязанность по удержанию и уплате налогов с Ваших налогов исполняет Ваш работодатель.

Вместе с тем, если Вы продали автомобиль, квартиру, гараж, офис или долю в этом имуществе, а так же продали свои права по Договору долевого строительства (переуступка по ДДУ) то Вы получили доход, и уплата налога с этого дохода – Ваша обязанность.

Доход от продажи принадлежащих населению автомашин, квартир, домов, земельных участков, машиномест а так же нежилых помещений – апартаментов, офисов, зданий и т.д., а так же от продаже долей в этом имуществе, и уступка прав по ДДУ в России облагается Налогом на доходы физических лиц – НДФЛ. А граждане России  и иностранцы, получившие доход в России, являются налогоплательщиками этого налога.

Кроме того, если вы купили квартиру, жилой дом или доли в них, то вы можете уменьшить ваш налог НДФЛ за соответствующий год, если у вас его удержал работодатель или если вы уплатили НДФЛ самостоятельно. В этом случае говорят о налоговых вычетах при покупке недвижимости.

Основные обязанности налогоплательщика НДФЛ:

1) рассчитать налог НДФЛ, для чего необходимо заявить о полученном доходе,

2) уплатить налог НДФЛ.

Заявление о полученном доходе налогоплательщик делает в налоговой декларации по НДФЛ, по форме 3-НДФЛ.

За неисполнение каждой из этих обязанностей установлена ответственность:

  • Не подача налоговой декларации – штраф 5% от суммы налога по налоговой декларации за каждый полный (не полный) месяц просрочки, но не более 30%  (ч.1 ст.119 Налогового кодекса РФ).
  • Неуплата налога – штраф 20% от суммы налога  (ч.1 ст.122 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, при уплате налога позже установленного срока  должна быть одновременно уплачена пеня. Размер пени зависит от периода времени просрочки и рассчитывается за каждый календарный день просрочки по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Процентная ставка пени за календарный день установлена в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Например, с 19 сентября 2016 года ЦБ установлена ставка рефинансирования в размере 10 %.

Т.о. процентная ставка пени за календарный день просрочки составляет в марте 2017 года 0,0333 % от суммы несвоевременно уплаченного налога.

Нетрудно подсчитать, при просрочке уплаты налога НДФЛ на 10 календарных дней, процентная ставка пени составит 0,333 %.

 

Заплатить меньше НДФЛ

Уменьшить НДФЛ

Что бы заплатить меньше НДФЛ, нужно знать Налоговый кодекс РФ и уметь его применять. Воспользуйтесь услугами по заполнению декларации 3 НДФЛ. Профессионалы в области налогообложения и бухгалтерского учета подскажут:

  • какие документы потребуются для составления налоговой декларации 3 НДФЛ,
  • как правильно оформить декларацию 3 НДФЛ,
  • в какой срок нужно сдать декларацию 3 НДФЛ,
  • когда нужно уплатить налог 3 НДФЛ.

При необходимости, специалисты помогут сдать декларацию 3 НДФЛ за вас.

 

Услуги по заполнению декларации 3 НДФЛ

Услуги по заполнению декларации 3 НДФЛ это:

  • Устная консультация по заполнению декларации 3 НДФЛ;
  • Ознакомление с необходимыми документами для составления налоговой декларации 3 НДФЛ;
  • Заполнение декларации 3 НДФЛ;
  • Подготовка сопроводительного письма к декларации (при необходимости);
  • Подготовка дополнительных документов для декларации 3 НДФЛ (При необходимости готовятся: Заявления, соглашения и т.д.).

Результатом услуги по заполнению декларации 3 НДФЛ является получение налогоплательщиком оформленной налоговой декларации.

 

Срок подготовки декларации 3 НДФЛ

Согласно главе 23 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по НДФЛ должна быть сдана не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

 

Срок уплаты налога НДФЛ

Согласно ч.4 статьи 228 Налогового кодекса РФ суммы налога, полученные гражданами РФ и иностранцами от продажи имущества в РФ должны быть оплачены не позже 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период – период времени в течение которого формируется налоговая база для исчисления НДФЛ – календарный год.

Таким образом, по доходам от продажи недвижимости в 2016 году, расположенной в РФ, налоговая декларация по форме 3 НДФЛ должна быть подана не  позже 30 апреля 2017 года, а налог НДФЛ должен быть уплачен не позже 15 июля 2017 года.

 

Позвоните по телефону 8 (495) 518 -19-90, и закажите Услуги по заполнению 3 НДФЛ в Москве и Московской области.

Жители иных субъектов РФ и иностранцы: Заказать услуги по заполнению 3 НДФЛ можно по телефону или отправить сообщение по электронной почте: info@gordon-adv.ru

 

 

 

читать далее А. Гордон
18.03.2017

Покупка апартаментов иностранцами

Документы иностранца для покупки апартаментов в России

Личный закон иностранца

Порядок покупки недвижимости иностранцами

Каким налогом облагаются иностранные граждане при покупке недвижимости в России

Налог на собственника недвижимости

Налог при продаже недвижимости

 

Адвокат по Недвижимости

Гордон Андрей Эдуардович

Покупка недвижимости иностранцами в России стало за последние годы широко распространенным видом сделок.

Планируя  покупку недвижимости в России иностранным гражданам необходимо учитывать Главное правило:

Иностранные граждане пользуются в Российской Федерации такими же правами и несут обязанности наравне с российскими гражданами, кроме случаев, установленных законом или международным договором РФ

(ч. 3 ст. 62 Конституции РФ, ст. 1196 ГК, ст. 4 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».)

Это означает, что иностранные граждане совершая покупку недвижимости в России пользуются теми же законами Российской Федерации, что и граждане России.

Но для иностранцев существуют ограничения и запреты, которые установлены для них законами России. Кроме того, иностранцам не стоит забывать о законодательстве их собственного государства.

Правила покупки апартаментов в России для иностранца  

Первое и главное правило — понятия «апартаменты» в Российском законодательстве не существует. Делайте соответствующие выводы. Есть понятие жилое помещение, есть не жилое помещение.  К жилым помещениям относятся квартиры, жилые дома для проживания одной или нескольких семей, многоквартирные жилые дома. Понятие апартаменты в России это что-то неопределенное, хотя в последние годы на рынке недвижимости России продают множество жилых комплексов самого разного ценового диапазона позиционируя их, как апартаменты. По своим характеристикам эти апартаменты в основном соответствуют квартирам, но по существу (по закону), квартирами они не являются. Наиболее существенное отличие — зарегистрироваться по месту жительства, как в квартирах, в таких апартаментах не получится! Апартаменты —  не жилые помещения. Подробнее о российских апартаментах и их отличиях от квартир читайте в статье «Как купить апартаменты».

Правила покупки апартаментов в России для иностранцев

Правила покупки апартаментов в России для иностранцев такие же, как правила покупки недвижимости вообще. Иностранцам необходимо учитывать:

  1. Если иностранец покупает недвижимость, расположенную в России, договор купли продажи недвижимости заключают и исполняют по российскому законодательству (статья 1213 Гражданского кодекса РФ).
  2. Договор купли-продажи составляется на русском языке. Для удобства иностранца целесообразно договор делать двуязычный.
  3. В России существует Обязательная государственная регистрация прав на недвижимость. Права на недвижимое имущество (собственность, аренда, залог и т.д.), расположенное в России, подлежат обязательной государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) (статья 223 Гражданского кодекса РФ). Так же в России установлена обязательная государственная регистрация прекращения права, и перехода права — при купли продаже недвижимости право собственности продавца прекращается, и переходит к покупателю. Право собственности на недвижимость существует, если об этом в ЕГРН существует соответствующая запись (статья 1 закона РФ от 15.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

Иностранец приобретает право собственности на недвижимость в России, если в ЕГРП внесена запись о его праве собственности.

С 15 июля 2016 года права на недвижимость в России подтверждаются только выпиской из ЕГРН. Свидетельства о праве собственности на недвижимость с этой даты не выдают. Ранее выданные свидетельства о собственности на любую недвижимость (выданные до 15 июля 2016г.) подтверждают существование права на недвижимость только на дату выдачи этих свидетельств.

  1. При составлении договора действует правило: Договор купли продажи недвижимости в России должен быть совершен в простой письменной форме, составлением одного документа подписанного сторонами договора (продавцом и покупателем). Отсутствие письменного договора влечет ничтожность сделки с недвижимостью (статья 550 Гражданского кодекса РФ).

ВАЖНО: При участии в сделке двух сторон (Покупателя и Продавца) договор составляется в трех экземплярах: по одному для каждой из сторон и один для регистрационной службы.

В отдельных случаях, которые прямо установлены в законе, сделки с недвижимостью в России должны быть оформлены у нотариуса. Нотариальное оформление сделок обязательно в случаях:

— Если недвижимостью владеют несколько собственников (долевая собственность), и продается вся недвижимость или только одна доля или несколько долей;

— Если продается недвижимость, принадлежащая несовершеннолетнему;

— Если продается недвижимость, принадлежащая  гражданину, признанному ограниченно дееспособным.

  1. В России договор купли продажи недвижимости считается заключенным и вступает в силу с момента его подписания сторонами, если по условиям самого договора срок вступления в силу не отложен. Государственная регистрация договора купли продажи недвижимости в России с 2013 года отменена. Обязательность сохранена для отдельных видов договоров, например договор участия в долевом строительстве (ДДУ) который вступает в силу только после государственной регистрации.
  2. Существенными условиями договора купли продажи квартиры являются: 1) Условие о квартире. Описание квартиры в договоре должно четко и однозначно определять объект недвижимости, с которым совершается сделка, 2) Цена квартиры, она в договоре должна быть однозначно установлена.

Отсутствие в договоре купли продажи квартиры соглашения по этим вопросам делает договор незаключенным (статья 554-555 Гражданского кодекса РФ).

Рекомендация:

Нарушение перечисленных выше правил может привести к приостановке государственной регистрации прав на недвижимость и к отказу в регистрации. До покупки (продажи) недвижимости  получите консультацию адвоката по недвижимости. Лучшим выходом будет привлечь адвоката по недвижимости для юридического сопровождения сделки с недвижимостью.

  1. Расчеты (платежи) по договору купли продажи недвижимости. Согласно законодательству России расчеты на территории России за товары, работы, услуги, в том числе за недвижимость, проводятся в российских рублях. Цена недвижимости в договоре может быть установлена в иностранной валюте.

Форма расчетов – в России пока допускается и наличная или безналичная форма расчетов между гражданами (физическими лицами). Вместе с тем, при покупке недвижимости иностранным гражданином вопрос законности происхождения денежных средств имеет значение.

  1. Еще одно правило: В России продавец обязан передать недвижимость покупателю. Передача обязательно оформляется передаточным актом, который подписывают обе стороны.

Порядок покупки недвижимости иностранцами

Последовательность совершения покупки недвижимости в России:

  1. Подбор недвижимости
  2. Проверка юридической чистоты недвижимости (проверяют историю недвижимости на наличие юридических пороков) и проверка продавца – его сделкоспособность
  3. Заключение договора купли продажи в письменной форме
  4. Оплата цены недвижимости
  5. Государственная регистрация права собственности на недвижимость на Покупателя-иностранца в Федеральной службе государственной регистрации кадастра и картографии. Заявление и документы подаются через многофункциональные центры государственных услуг (МФЦ)

Срок государственной регистрации(установлен законом) – 9 рабочих дней. Рабочие дни в России — с понедельника по пятницу. Регистрация займет 2 недели.

  1. Получение в МФЦ экземпляра договора каждой из сторон и выписки из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о праве собственности покупателя на недвижимость

Срок действия выписки из ЕГРН – при получении в МФЦ

Подтверждением права собственности покупателя на недвижимость является только запись в ЕГРП (сведения в электронной базе данных).

  1. Передача недвижимости от продавца покупателю по передаточному акту.

Передаточный акт подписывают обе стороны договора купли продажи – продавец и покупатель. Оформляют два экземпляра, по одному для каждой стороны.

Личный закон иностранца

Отдельный существенный вопрос,  о котором часто забывают: Заключение договора купли продажи недвижимости по российскому законодательству не прекращает действие иностранного законодательства в отношении самого покупателя-иностранца.

На гражданина иностранного государства действуют нормы семейного законодательства  государства, гражданином которого иностранец  является, нормы законодательства о наследовании и т.д. Эти вопросы регулирует личный закон иностранца.

Например, по семейному законодательству некоторых иностранных государств супруг вправе распорядиться совместными денежными средствами только с письменного согласия второго супруга. Или, такие условия могут содержаться в брачном договоре иностранного покупателя квартиры.

Если при покупке недвижимости в России иностранец умолчит о необходимости  получать соответствующее согласие второго супруга, это не значит, что при продаже этой недвижимости в будущем это согласие не потребуется.

Документы иностранца для покупки недвижимости в России

Иностранный гражданин может оформить права собственности на недвижимость в России только при условии законного нахождения на территории России.

Это означает, до покупки недвижимости иностранец должен законно въехать на территорию России (по визе, или в безвизовом порядке, если это допускается межгосударственными соглашениями), и законно находиться на территории России, то есть находиться на территории России в пределах срока, установленного в визе, или в пределах срока безвизового нахождения. Как правило, при безвизовом въезде в Россию допускается нахождение иностранного гражданина на территории России 90 дней в течении последовательных 180 дней.

В случае нарушения Росреестр откажет в государственной регистрации прав на имя иностранного гражданина. Нарушение будет установлено по паспорту.

Для государственной регистрации собственности на купленную в России недвижимость иностранец обязан предоставить те же документы, что и гражданин России:

1) удостоверяющий личность иностранца документ – паспорт, который у иностранца для совершения сделки с квартирой должен быть переведен на русский язык, а перевод – нотариально заверен.

2) согласие супруга иностранца на покупку недвижимости, если это требует законодательство страны, гражданином которой является иностранец, или страны в которой он проживает с супругой, или если это требование брачного договора.

3) заявление установленной формы о государственной регистрации права собственности – подается в одном экземпляре, и подписывается обеими сторонами договора купли продажи недвижимости.

4) договор купли продажи недвижимости – по одному экземпляру каждой стороне договора плюс один экземпляр для хранения в регистрационной службе. Если продавцов недвижимости несколько (долевая собственность) необходимо соответствующее количество экземпляров договора — для каждого собственника (продавца).

5) Квитанцию об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности (в 2016 – 2017 годах сумма 2 000 руб.).

Каким налогом облагаются иностранные граждане при покупке недвижимости в России

В России налоги при покупке недвижимости покупатель не платит. Это правило действует и для иностранцев.

Налог на собственника недвижимости

Покупатель, став собственником недвижимости, будет обязан уплачивать ежегодный налог на имущество физических лиц согласно статья 399 – 409 Налогового кодекса РФ. Ставки налога устанавливаются местными органами власти в месте нахождения недвижимости. Налог уплачивается один раз в год.

Налог при продаже недвижимости иностранцем

При последующей продаже недвижимости иностранцем возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц  (НДФЛ). Эта обязанность установлена для каждого продавуа — и гражданина России и на иностранцев.

Размер налога при продаже недвижимости зависит не от гражданства России, а от налогового статуса продавца. В налоговом законодательстве России применяется понятие налоговый резидент Российской Федерации.

Для налогового статуса гражданство значения не имеет, и зависит от длительности проживания  в России:  Налоговый резидент – лицо проживающее на территории России белее 183 календарных дней.

Отличия суммы налога при продаже недвижимости для налогового резидента России и для не резидента очень значительные: Налоговый резидент России платит налог 13% с дохода, и может еще  уменьшить сумму налога на налоговые вычеты. В отдельных случаях налог может быть снижен  до ноля.

Налоговые не резиденты платят 30% с полученного дохода от продажи недвижимости, и никакие вычеты им не положены.

Кроме того, с 2016 года изменился порядок определения цены недвижимости для целей налогообложения дохода по сделкам.

РЕКОМЕНДАЦИЯ:

В виду значительного усложнения порядка налогообложения с 2016 года рекомендуем сделки с недвижимостью в России планировать заранее, и обязательно привлекать для юридического сопровождения сделок адвокатов по недвижимости и по налогам.

18 марта 2017 года

Читайте новые публикации:

Три типичные ошибки нотариальных договоров купли продажи недвижимости

Нотариальная сделка не гарантирует от ее расторжения судом 

Покупка доли, продажа доли квартиры

Как проверить паспорт продавца

Риски при покупке квартиры на вторичном рынке

Как проверить квартиру до покупки

Покупка новостройки — какие нужны документы

ДДУ  на что обратить внимание

Когда требуется согласие супруга на продажу квартиры

Задаток при покупке квартиры, как вернуть

Адвокат по Недвижимости

Гордон Андрей Эдуардович

читать далее А. Гордон
18.03.2017

Какой налог уплатит иностранец при покупке недвижимости в России

Документы иностранца для покупки недвижимости в России

Личный закон иностранца

Порядок покупки недвижимости иностранцами

Каким налогом облагаются иностранные граждане при покупке недвижимости в России

Налог на собственника недвижимости

Налог при продаже недвижимости

 

Адвокат по Недвижимости

Гордон А.Э.

Покупка недвижимости иностранцами в России стало за последние годы широко распространенным видом сделок.

Планируя  покупку недвижимости в России иностранным гражданам необходимо учитывать два Главных правила:

1)  Иностранные граждане пользуются в Российской Федерации такими же правами и несут обязанности наравне с российскими гражданами, кроме случаев, установленных законом или международным договором РФ

(ч. 3 ст. 62 Конституции РФ, ст. 1196 ГК, ст. 4 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».)

Это означает, что иностранные граждане совершая покупку недвижимости в России пользуются теми же законами Российской Федерации, что и граждане России. Но для иностранцев существуют ограничения и запреты, которые установлены для них законами России. Кроме того, иностранцам не стоит забывать о законодательстве их собственного государства.

2) В отличие от других стран в России нотариусы не проводят покупку недвижимости в широком (зарубежном) понимании этого выражения, нотариусы только удостоверяют совершение сделки. Кроме того, сами сделки купли-продажи недвижимости в России не обязательно проводить в нотариальной форме.

По этому, рекомендуем иностранцам привлекать для покупки недвижимости в России адвокатов по недвижимости, юристов, риэлторов.

Правила покупки недвижимости в России для иностранца  

  1. Если иностранец покупает недвижимость, расположенную в России, договор купли продажи недвижимости заключают и исполняют по российскому законодательству (статья 1213 Гражданского кодекса РФ).
  2. Договор купли-продажи составляется на русском языке. Для удобства иностранца целесообразно договор делать двуязычный.
  3. В России существует Обязательная государственная регистрация прав на недвижимость. Права на недвижимое имущество (собственность, аренда, залог и т.д.), расположенное в России, подлежат обязательной государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) (статья 223 Гражданского кодекса РФ). Так же в России установлена обязательная государственная регистрация прекращения права, и перехода права — при купли продаже недвижимости право собственности продавца прекращается, и переходит к покупателю. Право собственности на недвижимость существует, если об этом в ЕГРН существует соответствующая запись (статья 1 закона РФ от 15.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

Иностранец приобретает право собственности на недвижимость в России, если в ЕГРП внесена запись о его праве собственности.

С 15 июля 2016 года права на недвижимость в России подтверждаются только выпиской из ЕГРН. Свидетельства о праве собственности на недвижимость с этой даты не выдают. Ранее выданные свидетельства о собственности на любую недвижимость (выданные до 15 июля 2016г.) подтверждают существование права на недвижимость только на дату выдачи этих свидетельств.

  1. При составлении договора действует правило: Договор купли продажи недвижимости в России должен быть совершен в простой письменной форме, составлением одного документа подписанного сторонами договора (продавцом и покупателем). Отсутствие письменного договора влечет ничтожность сделки с недвижимостью (статья 550 Гражданского кодекса РФ).

ВАЖНО: При участии в сделке двух сторон (Покупателя и Продавца) договор составляется в трех экземплярах: по одному для каждой из сторон и один для регистрационной службы.

В отдельных случаях, которые прямо установлены в законе, сделки с недвижимостью в России должны быть оформлены у нотариуса. Нотариальное оформление сделок обязательно в случаях:

— Если недвижимостью владеют несколько собственников (долевая собственность), и продается вся недвижимость или только одна доля или несколько долей;

— Если продается недвижимость, принадлежащая несовершеннолетнему;

— Если продается недвижимость, принадлежащая  гражданину, признанному ограниченно дееспособным.

  1. В России договор купли продажи недвижимости считается заключенным и вступает в силу с момента его подписания сторонами, если по условиям самого договора срок вступления в силу не отложен. Государственная регистрация договора купли продажи недвижимости в России с 2013 года отменена. Обязательность сохранена для отдельных видов договоров, например договор участия в долевом строительстве (ДДУ) который вступает в силу только после государственной регистрации.
  2. Существенными условиями договора купли продажи квартиры являются: 1) Условие о квартире. Описание квартиры в договоре должно четко и однозначно определять объект недвижимости, с которым совершается сделка, 2) Цена квартиры, она в договоре должна быть однозначно установлена.

Отсутствие в договоре купли продажи квартиры соглашения по этим вопросам делает договор незаключенным (статья 554-555 Гражданского кодекса РФ).

Рекомендация:

Нарушение перечисленных выше правил может привести к приостановке государственной регистрации прав на недвижимость и к отказу в регистрации. До покупки (продажи) недвижимости  получите консультацию адвоката по недвижимости. Лучшим выходом будет привлечь адвоката по недвижимости для юридического сопровождения сделки с недвижимостью.

 

  1. Расчеты (платежи) по договору купли продажи недвижимости. Согласно законодательству России расчеты на территории России за товары, работы, услуги, в том числе за недвижимость, проводятся в российских рублях. Цена недвижимости в договоре может быть установлена в иностранной валюте.

Форма расчетов – в России пока допускается и наличная или безналичная форма расчетов между гражданами (физическими лицами). Вместе с тем, при покупке недвижимости иностранным гражданином вопрос законности происхождения денежных средств имеет значение.

  1. Еще одно правило: В России продавец обязан передать недвижимость покупателю. Передача обязательно оформляется передаточным актом, который подписывают обе стороны.

Порядок покупки недвижимости иностранцами

Последовательность совершения покупки недвижимости в России:

  1. Подбор недвижимости
  2. Проверка юридической чистоты недвижимости (проверяют историю недвижимости на наличие юридических пороков) и проверка продавца – его сделкоспособность
  3. Заключение договора купли продажи в письменной форме
  4. Оплата цены недвижимости
  5. Государственная регистрация права собственности на недвижимость на Покупателя-иностранца в Федеральной службе государственной регистрации кадастра и картографии. Заявление и документы подаются через многофункциональные центры государственных услуг (МФЦ)

Срок государственной регистрации(установлен законом) – 9 рабочих дней. Рабочие дни в России — с понедельника по пятницу. Регистрация займет 2 недели.

  1. Получение в МФЦ экземпляра договора каждой из сторон и выписки из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о праве собственности покупателя на недвижимость

Срок действия выписки из ЕГРН – при получении в МФЦ

Подтверждением права собственности покупателя на недвижимость является только запись в ЕГРП (сведения в электронной базе данных).

  1. Передача недвижимости от продавца покупателю по передаточному акту.

Передаточный акт подписывают обе стороны договора купли продажи – продавец и покупатель. Оформляют два экземпляра, по одному для каждой стороны.

Личный закон иностранца

Отдельный существенный вопрос,  о котором часто забывают: Заключение договора купли продажи недвижимости по российскому законодательству не прекращает действие иностранного законодательства в отношении самого покупателя-иностранца.

На гражданина иностранного государства действуют нормы семейного законодательства  государства, гражданином которого иностранец  является, нормы законодательства о наследовании и т.д. Эти вопросы регулирует личный закон иностранца.

Например, по семейному законодательству некоторых иностранных государств супруг вправе распорядиться совместными денежными средствами только с письменного согласия второго супруга. Или, такие условия могут содержаться в брачном договоре иностранного покупателя квартиры.

Если при покупке недвижимости в России иностранец умолчит о необходимости  получать соответствующее согласие второго супруга, это не значит, что при продаже этой недвижимости в будущем это согласие не потребуется.

Документы иностранца для покупки недвижимости в России

Иностранный гражданин может оформить права собственности на недвижимость в России только при условии законного нахождения на территории России.

Это означает, до покупки недвижимости иностранец должен законно въехать на территорию России (по визе, или в безвизовом порядке, если это допускается межгосударственными соглашениями), и законно находиться на территории России, то есть находиться на территории России в пределах срока, установленного в визе, или в пределах срока безвизового нахождения. Как правило, при безвизовом въезде в Россию допускается нахождение иностранного гражданина на территории России 90 дней в течении последовательных 180 дней.

В случае нарушения Росреестр откажет в государственной регистрации прав на имя иностранного гражданина. Нарушение будет установлено по паспорту.

Для государственной регистрации собственности на купленную в России недвижимость иностранец обязан предоставить те же документы, что и гражданин России:

1) удостоверяющий личность иностранца документ – паспорт, который у иностранца для совершения сделки с квартирой должен быть переведен на русский язык, а перевод – нотариально заверен.

2) согласие супруга иностранца на покупку недвижимости, если это требует законодательство страны, гражданином которой является иностранец, или страны в которой он проживает с супругой, или если это требование брачного договора.

3) заявление установленной формы о государственной регистрации права собственности – подается в одном экземпляре, и подписывается обеими сторонами договора купли продажи недвижимости.

4) договор купли продажи недвижимости – по одному экземпляру каждой стороне договора плюс один экземпляр для хранения в регистрационной службе. Если продавцов недвижимости несколько (долевая собственность) необходимо соответствующее количество экземпляров договора — для каждого собственника (продавца).

5) Квитанцию об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности (в 2016 – 2017 годах сумма 2 000 руб.).

Каким налогом облагаются иностранные граждане при покупке недвижимости в России

В России налоги при покупке недвижимости покупатель не платит. Это правило действует и для иностранцев.

Налог на собственника недвижимости

Покупатель, став собственником недвижимости, будет обязан уплачивать ежегодный налог на имущество физических лиц согласно статья 399 – 409 Налогового кодекса РФ. Ставки налога устанавливаются местными органами власти в месте нахождения недвижимости. Налог уплачивается один раз в год.

Налог при продаже недвижимости иностранцем

При последующей продаже недвижимости иностранцем возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц  (НДФЛ). Эта обязанность установлена для каждого продавуа — и гражданина России и на иностранцев.

Размер налога при продаже недвижимости зависит не от гражданства России, а от налогового статуса продавца. В налоговом законодательстве России применяется понятие налоговый резидент Российской Федерации.

Для налогового статуса гражданство значения не имеет, и зависит от длительности проживания  в России:  Налоговый резидент – лицо проживающее на территории России белее 183 календарных дней.

Отличия суммы налога при продаже недвижимости для налогового резидента России и для не резидента очень значительные: Налоговый резидент России платит налог 13% с дохода, и может еще  уменьшить сумму налога на налоговые вычеты. В отдельных случаях налог может быть снижен  до ноля.

Налоговые не резиденты платят 30% с полученного дохода от продажи недвижимости, и никакие вычеты им не положены.

Кроме того, с 2016 года изменился порядок определения цены недвижимости для целей налогообложения дохода по сделкам.

РЕКОМЕНДАЦИЯ:

В виду значительного усложнения порядка налогообложения с 2016 года рекомендуем сделки с недвижимостью в России планировать заранее, и обязательно привлекать для юридического сопровождения сделок адвокатов по недвижимости и по налогам.

 

18 марта 2017 года

Если нерезидент не уплатит налог с продажи квартиры в России

Читайте новые публикации:

Если нерезидент не уплатит налог с продажи квартиры в России

Три типичные ошибки нотариальных договоров купли продажи недвижимости

Нотариальная сделка не гарантирует от ее расторжения судом 

Покупка доли, продажа доли квартиры

Как проверить паспорт продавца

Риски при покупке квартиры на вторичном рынке

Как проверить квартиру до покупки

Покупка новостройки — какие нужны документы

ДДУ  на что обратить внимание

Когда требуется согласие супруга на продажу квартиры

Задаток при покупке квартиры, как вернуть

Адвокат по Недвижимости

Гордон Андрей Эдуардович

читать далее А. Гордон
17.03.2017

Налог на продажу апартаментов иностранцем

Налоговый резидент России

Давность владения недвижимостью в России

Срок давности по налогам 

Если иностранец не заплатит налог с продажи квартиры в России

Каким налогом облагаются иностранные граждане при покупке недвижимости в России

 

Налоговый адвокат 

Гордон Андрей Эдуардович

 

Налог с продажи апартаментов иностранцем

На консультациях по налогам часто задают вопрос: какой налог с продажи апартаментов иностранцем придется заплатить в России?  И ответ на него ставит людей в тупик — размер налога и порядок его расчета зависит от иностранца.

Дело в том, что иностранец может быть физическое лицо (гражданин иностранного государства), и может быть иностранная компания (юридическое лицо, зарегистрированное за пределами России). В России принципиально отличаются порядок расчета налогов физическими лицами и фирмами. И существенно отличается порядок расчета, если продавец недвижимости — иностранец.

Кроме того, с 2016 года исчисление налогов физическими лицами (гражданами) существенно изменилось. В статье мы рассмотрим порядок расчета и уплаты налога физическими лицами иностранцами при продаже апартаментов или иной недвижимости в России.

Физические лица при продаже апартаментов в России получают доход, и согласно Налоговому кодексу Российской Федерации обязаны уплатить налог.

С 2016 года Налоговый кодекс РФ, в отношении взимания налога с доходов при продаже недвижимости, существенно изменился. Появилось понятие минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, или иногда его называют «Срок владения квартирой». Этот срок имеет существенное значение при налогообложении доходов, полученных физическими лицами от продажи недвижимого имущества. (статья 217, 217.1, 220 Налогового кодекса РФ).

 

Налог с продажи апартаментов в 2016 году

Если физическое лицо продает апартаменты, и НЕ является предпринимателем (не ведет предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя), то  в этом случае продавец апартаментов должен уплатить налог с доходов физических лиц по правилам главы 23 части 2 Налогового кодекса РФ.

Согласно кодексу в Российской Федерации доходы физических лиц облагаются налогом НДФЛ – налог на доходы физических лиц. При продаже недвижимости вся полученная сумма считается доходом.

Но в кодексе не все так однозначно, и сумма налога НДФЛ для уплаты в бюджет будет зависеть от множества обстоятельств. Что бы не уплатить лишнего, налог НДФЛ нужно правильно рассчитать — учесть все те обстоятельства, которые позволят продавцу апартаментов заплатить меньше налогов.

Но иногда эти обстоятельства могут и значительно налог увеличить.

Какие обстоятельства имеют значение для налога НДФЛ

Самый первый вопрос для правильного расчета налога НДФЛ:  кто получил доход при продаже апартаментов, то есть кто собственник (продавец).  Согласно Налоговому кодексу  РФ физические лица для уплаты налога НДФЛ разделяются на налоговых резидентов Российской Федерации или не налоговых резидентов. По этому важно правильно установить, продавец апартаментов это налоговый резидент России или нет?

Почему это важно? – Потому, что Налоговый кодекс РФ для налоговых резидентов РФ устанавливает значительные преимущества: 1) налоговая ставка по налогу НДФЛ для налоговых резидентов – 13%, для не резидентов – 30% (статья 224 НК РФ). 2) Кроме того, Налоговые резиденты РФ – физические лица, при исчислении налога НДФЛ имеют право применять имущественные налоговые вычеты, не резиденты – не имеют такого права  (соответственно части 3 и 4 статьи 210 НК РФ).

Эти преимущества позволяют налоговым резидентам Российской Федерации значительно уменьшить суммы налога НДФЛ при продаже апартаментов, а при определенных обстоятельствах налоговые резиденты полностью освобождаются от уплаты налога НДФЛ. Именно налоговые вычеты приводят к существенному снижению налога НДФЛ.

Как сказано выше, с 2016 года порядок  исчисления налога НДФЛ при продаже недвижимости в России существенно изменился:  Налог НДФЛ с продажи апартаментов, купленных до 2016 года будет рассчитываться совершенно по другим правилам, чем налог при продаже точно таких же апартаментов, но купленных в 2016 году и позже.

Заметим: эти отличия имеют значение, если продавец — налоговый резидент Российской Федерации. Для не резидентов, все гораздо проще, они платят налог 30% от цены продажи апартмаентов, в любом случае.

Налоговый резидент России

Согласно статье 207 Налогового кодекса  — Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По этому, для расчета налога НДФЛ при продаже апартаментов не имеет значения иностранец продавец или гражданин России. Главное — является ли продавец налоговым резидентом России или нет.
Налоговый кодекс РФ допускает, что налоговым резидентом России может стать иностранец, и наоборот — гражданин России может прекратить быть налоговым резидентом России и при продаже своих апартаментов в России заплатит большой налог НДФЛ.

Внимание! С определением налогового резидентства все не так просто! Наличие признаков налогового резидента России в момент совершения сделки не означает, что иностранец сможет пользоваться налоговыми льготами при уплате налога с продажи недвижимости!

Иностранец, который имел признаки налогового резидента России в момент продажи недвижимости может утратить этот статус когда нужно платить налог НДФЛ.

Федеральная налоговая служба и Минфин России читают правила Налогового кодекса РФ о резидентстве иначе. По их мнению нахождение физического лица в России 183 дня в течение 12 месяцев делает его налоговым резидентом России, но только в этот момент — по истечении двенадцатого месяца и соответственно применительно к этим 12 месяцам.

А налогообложение доходов НДФЛ с продажи недвижимости производится за календарный год, в котором совершена сделка. Значит для обложения НДФЛ имеет значение является ли иностранец налоговым резидентом в течении календарного года. Поскольку календарный год — последовательность 12 месяцев, значит лицо является налоговым резидентом России в налоговом периоде, если оно находилось в России 183 дня в течении календарного года — налогового периода по НДФЛ, когда был получен доход от продажи недвижимости.

Пример: Иностранец продал квартиру в России с апреле 2016 года и в конце апреля выехал из России. За 12 месяцев до даты продажи квартиры иностранец 183 дня находился в России. Вопрос: какой налог должен заплатить иностранец с продажи квартиры?

Ответ: Если в 2016 календарном году иностранец не приобретет статус налогового резидента России, налог должен быть уплачен по ставке 30%.

Почему: Учитывая буквальное прочтение правила о налоговом резидентстве на дату совершения сделки иностранец был налоговым резидентом России. Однако этот статус рассчитан за период 12 месяцев 2015-2016 года. Продажа квартиры состоялась в 2016г., значит налог НДФЛ должен быть заплачен по доходам 2016 года, и для исчисления налога имеет значение статус резидента в этом налоговом периоде — календарном 2016 году, как следующих подряд 12 месяцев. В этих месяцах иностранец находился в России с января по конец апреля — 4 месяца или 120 дней, что меньше 183, необходимых для резидентства. По этому. если иностранец после продажи выехал из России и до конца года не вернулся, иностранец по году не является налоговым резидентом России.

Налог НДФЛ с продажи апартаментов до 2016 года

Если продавец — налоговый резидент России, и если апартаменты продавцом куплены до 2016 года, например в 2015, 2014 и т.д., то налог НДФЛ с продажи апартаментов до 2016 года рассчитывается с применением налоговых вычетов, по правилам статьи 220 НК РФ, в редакции, действовавшей  до 2016 года.  Например, это означает, что если апартаменты были в собственности более 3-х лет, продажа таких апартаментов освобождаются от налога НДФЛ.

Если такие апартаменты были в собственности менее 3-х лет, то продавец — налоговый резидент РФ может уменьшить сумму дохода от продажи апартаментов  на 1 000 000 руб.

При этом при продаже апартаментов, купленных до 2016 года правила статьи 217.1 НК РФ не применяются.

Так же важно, что при продаже таких апартаментов (купленных до 2016 года) их цена в договоре купли-продажи  может быть определена продавцом и покупателем достаточно свободно.

А вот для апартаментов, купленных продавцом — налоговым резидентом России начиная с 2016 года и позже, все не так просто. С 2016 года налог  НДФЛ рассчитывается по новым правилам. При продаже таких апартаментов их цена в договоре купли-продажи так же может быть любой. Но ! Налог НДФЛ при продаже таких апартаментов берется с учетом кадастровой стоимости этих апартаментов. При этом при расчете налога НДФЛ применяются правила статьи 217.1 кодекса, согласно которой, если цена апартаментов в договоре купли продажи окажется ниже 70% их кадастровой стоимости, то  налог НДФЛ с продажи апартаментов рассчитывается из предполагаемого дохода в размере 70% их кадастровой стоимости.

Это правило определения цены апартаментов, при расчете налога НДФЛ от их продажи, обязаны применять и не налоговые резиденты России, но применять налоговые вычеты, установленные статьей 220 кодекса, не резидентам запрещено.

Срок владения квартирой

Второе существенное изменения порядка расчета налога НДФЛ при продаже недвижимости с 2016 года — понятие давность владения недвижимостью. Начиная с 2016 года при исчислении налога НДФЛ с продажи квартиры купленной в 2016 году и далее, нужно использовать правила статей 217 и 217.1 НК РФ.

Согласно этим статьям продавец-налоговый резидент РФ  может быть полностью освобожден от уплаты налога НДФЛ, если проданные апартаменты находились в собственности продавца более срока, установленного в кодексе. Этот срок называют минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, или Срок владения апартаментами.

Срок владения апартаментами в целях налогообложения НДФЛ не одинаков и зависит от оснований  приобретений недвижимости:

  • Срок владения составляет 3 года:

– если апартаменты (недвижимость) получена продавцом в порядке наследования или дарения между членами  семьи;

—  если апартаменты (недвижимость) получена в порядке приватизации;

— если апартаменты (недвижимость) получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

  • Срок владения составляет 5 лет – во всех остальных случаях.

Это означает, что при продаже в 2016 году и позже апартаментов, купленных в 2016 году и  позже и находящихся в собственности продавца — налогового резидента РФ более 5 лет  доход продавца будет освобожден от налога НДФЛ. Очевидно, что купленные в 2016 году апартаменты при их продаже в 2016 году не могут находиться в собственности продавца 5 лет. То есть это правило, позволит приобретателям апартаментов 2016 года не платить налог НДФЛ начиная с 2021 года.

Вместе с тем, если апартаменты оказались в собственности продавца-налогового резидента РФ в 2016 году по наследству, или в порядке дарения от члена его семьи, то для освобождения от налога НДФЛ апартаменты в собственности продавца должны находиться 3 года и более. То есть не платить налог при продаже этих апартаментов собственник сможет начиная с 2019 года.

Эти же правила применяются и для сделок с долями в праве собственности на апартаменты.

Как видно, налогообложение НДФЛ дохода от продажи апартаментов не совсем простое. В виду значительности цен недвижимости, и в том числе апартаментов, значительны и соответствующие суммы налогов. Например, для не налоговых резидентов России налог НДФЛ с продажи квартиры ценой 1 000 000 руб. составит 30% или 300 000 руб. При этом, на не налоговых резидентов правила о налоговых вычетах не распространяются.

 

Если иностранец не заплатит налог за продажу квартиры в России

О последствиях забывчивости или уклонении от уплаты налога на продажу недвижимости читайте здесь.

 

Услуги расчета налога НДФД и заполнения налоговых деклараций по сделкам с недвижимостью в РФ для иностранцев здесь

 

Читайте новые публикации:

Про налоговых резидентов РФ читайте здесь

Какой налог уплатит иностранец покупая недвижимость в России

Три типичные ошибки в нотариальных договорах купли подажи недвижимости

 

17 марта 2017 года

Налоговый адвокат

Гордон Андрей Эдуардович

читать далее А. Гордон